Пересчет отпускных

259

Вопрос

Начало отпуска приходится на 1 марта. Отпускные начисляем без учета февраля, после начисления з/п за февраль - делаем перерасчет отпускных. Как быть в случае, если отпускные при перерасчете оказались меньше начисленных без учета з/п февраля? Т.е. в марте я произвожу окончательный расчет отпускных (с учетом з/п февраля), но при этом их сумма оказывается меньше той, что была начислена в феврале. Все налоги и взносы уже включены в февральское начисление и перечислены.

Ответ

Если вы пересчитали отпускные, и получилось, что в феврале вы выплатили лишние отпускные, проще всего будет, если вы проведете перерасчет последним днем февраля, то есть в день, когда вы начисляете февральскую зарплату. Тогда ваши действия будут такие.

Оформите бухгалтерскую справку и укажите в ней сумму, на которую вы должны уменьшить отпускные.

В бухгалтерском учете сделайте проводки:

ДЕБЕТ 20 (44) КРЕДИТ 70

-- сторнированы излишне начисленные отпускные;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 «Расчеты по НДФЛ»

-- сторнирован излишне удержанный НДФЛ;

ДЕБЕТ 20 (44) КРЕДИТ 69

-- сторнированы излишне начисленные страховые взносы.

А на сумму излишне начисленных отпускных (за минусом НДФЛ) вы скорректируете следующую выплату работнику. Скорее всего, это будет зарплата за февраль (вторая половина).

Поскольку вы начисляете и исправляете отпускные одним и тем же месяцем, в справке 2-НДФЛ за этот год вы отразите сумму отпускных за минусом излишне выплаченных отпускных. Аналогичные выводы следуют из письма ФНС России от 24 октября 2013 г. № БС-4-11/19079О.

Страховые взносы вы также пересчитаете в феврале и заплатите не позднее 15 марта уже верные суммы с учетом исправленных отпускных. Поэтому никаких уточненных расчетов вам сдавать не придется.

Если вы учли отпускные в расходах при УСН, налоговую базу также пересчитывать не придется. Ведь при УСН вы вправе учитывать расходы на оплату труда после того, как деньги выплачены работнику (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом выданные авансы в расходах не учитываются. Однако излишне выплаченные отпускные авансом, вероятнее всего, не будут, так как в последний день месяца вы начислите зарплату за февраль, и на конец месяца будет числиться задолженность перед работником. В марте, когда вы выдадите эту зарплату, вы учтете в расходах при УСН эту сумму.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 12.9%
  • Да, с фондом 27.42%
  • Да, с инспекцией и фондом 11.29%
  • Нет, сверку еще не проводили 48.39%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль