Налог, удержанный иностранной организацией

27

Вопрос

Наш белорусский партнер (фирма-покупатель) платит налог на своей территории, предоставляя нам все соответствующие документы. Мы отражаем сумму налога проводкой Д-т 76 (Субсчет «Налог с доходов, удержанный иностранной организацией») К-т 62. Как дальше правильно закрыть этот субсчет?

Ответ

Поскольку ваша организация применяет УСН, она не может зачесть налог, уплаченный в Белоруссии в счет налога при УСН. Поэтому сумму налога, уплаченного контрагентом, вы включаете в убытки и отражаете в бухучете на счете 99 «Прибыли и убытки». Теперь обо всем более подробно.

Налог на прибыль (доход, капитал), уплаченный за границей, в России может быть засчитан только в счет уплаты налога на прибыль (п. 3 ст. 311 НК РФ). А организации, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). И в  Налоговом кодексе РФ нет норм, которые позволяли бы засчитывать налоги, уплаченные за границей, в счет единого налога при упрощенке. Поэтому организация на УСН не вправе уменьшать единый налог на суммы налогов, уплаченных (удержанных) за границей по законодательству иностранного государства. Это подтверждает и Минфин России (письмо от 01.12.2010 № 03-03-06/1/749).

Поэтому у вас в бухучете будут проводки:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Налог с доходов, удержанный иностранной организацией» КРЕДИТ 62

-- отражен налог, удержанный белорусской организацией;

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 76 субсчет «Налог с доходов, удержанный иностранной организацией»

-- сумма налога отнесена на убытки.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль