Материальная выгода у ИП на ЕНВД

119

Вопрос

При заключении беспроцентного договора займа между юридическим лицом на (УСН) и ИП (ЕНВД) не возникает доход в виде материальной выгоды?

Ответ

При получении беспроцентного займа от организации на УСН, у предпринимателя на ЕНВД возникает доход в материальной выгоды. И с этой выгоды бизнесмену придется заплатить НДФЛ -- как обычному физлицу. Причем не имеет значения, использовал предприниматель заемные средства в бизнесе или нет. Коммерсант в любом случае с сумм экономии на процентах должен уплатить НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-04-05/45762). А налог должна будет удержать и перечислить в бюджет компания на УСН, которая выдала заем бизнесмену. Такая позиция чиновников является последней по вопросу возникновения материальной выгоды. И придерживаться ее безопаснее всего.

Ранее, напомним, специалисты Минфина считали, что НДФЛ с выгоды предпринимателю на ЕНВД платить не нужно. Так как на ИП на ЕНВД по общему правилу освобожден от уплаты НДФЛ (Письмо Минфина России от 27.08.2014 N 03-11-11/42697). Однако налоговики все равно доначисляли налоги с беспроцентных займов. И судьи их поддерживали (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.11.2014 по делу N А56-67702/2013). Чтобы исключить данное противоречие, финансисты изменили позицию.

Таким образом, самый безопасный вариант в настоящее время -- уплатить НДФЛ с матвыгоды от пользования беспроцентным займом. Однако если вы готовы отстаивать свою позицию в суде можете попробовать не платить налог, опираясь на старую позицию чиновников. Но в таком случае обязательно подготовьте доказательства того, что заемные средства вы использовали только для бизнеса. Возможно, при разрешении спора арбитры встанут на вашу сторону. И разрешат не платить налог (постановления ФАС СЗО от 25.06.2009 N А05-9905/2008 и ФАС ПО от 17.11.2011 N А65-3239/2011).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 16.67%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 0%
  • в программе БухСофт 16.67%
  • в других бухгалтерских программах 33.33%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 25%
  • от руки заполню бумажную декларацию 8.33%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль