Торговля с покупателем на УСН

39

Вопрос

Знаю, что если компания на ОСН совершает отгрузку клиенту, применяющему УСН, то она может у себя в книге продаж всю реализацию на клиента, применяющего УСН сделать за месяц одну запись бухгалтерской справкой. Пропишите, пожалуйста, как это делается и в какой статье это прописано. 

Ответ

Действительно, если компания реализует товары лицам, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от исполнения обязанностей плательщика этого налога (ст. 145 и 145.1 НК РФ), по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры можно не составлять (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Минфин России пояснил, что в этом случае в книге продаж можно зарегистрировать первичный документ, который подтверждает реализацию. А при получении аванса - платежный документ (Письмо от 09.10.2014 N 03-07-11/50894).

Кроме того, ведомство позволяет регистрировать в книге продаж документы, которые содержат суммарные данные по реализации, которую произвели в течение календарного месяца или квартала (Письмо ФНС России от 27.01.2015 N ЕД-4-15/1066@ "О порядке применения пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ", размещено на официальном сайте ФНС России и согласовано с Минфином России письмом от 22.01.2015 N 03-07-15/1704).

Розничные продавцы, которые реализуют товары населению за наличный расчет, вместо расчетных документов и счетов-фактур выдают покупателю кассовый чек или иной документ по установленной форме (п. 7 ст. 168 НК РФ). Тогда в книге продаж продавец регистрирует показатели контрольных лент ККТ, бланков строгой отчетности (п. 1 Правил ведения книги продаж) либо документы строгой отчетности и их суммарные данные на основании описи по итогам продаж за календарный месяц (п. 13 Правил ведения книги продаж). Такие разъяснения Минфин России привел в Письмах от 03.02.2015 N 03-07-05/4099 и от 30.01.2015 N 03-07-11/3488.

 

То есть если по соглашению с покупателем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, вы не составляете счета-фактуры, то в книге продаж можно указать (Письма ФНС от 27.01.2015 N ЕД-4-15/1066@, Минфина от 09.10.2014 N 03-07-11/50894):

- при отгрузке - реквизиты первичного документа, подтверждающего реализацию товаров (работ, услуг) (например, товарной накладной);

- при получении аванса - реквизиты платежного поручения на перечисление аванса.

Вместо регистрации каждого первичного документа, подтверждающего получение аванса или отгрузку, в книге продаж на последнее число месяца (квартала) можно зарегистрировать бухгалтерскую справку-расчет, содержащую суммарные (сводные) данные по всем (Письмо ФНС от 27.01.2015 N ЕД-4-15/1066@):

- авансам, полученным в течение месяца (квартала) от покупателей, по соглашению с которыми счета-фактуры не составляются;

- отгрузкам в адрес таких покупателей, совершенным в течение месяца (квартала).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • Новости для бухгалтеров на УСН
  • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Единый расчет по страховым взносам". Очень нужен в апреле!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль