Учет налога по УСН

76

Вопрос

Делается ли проводка в конце года 31.12.2015 г. вручную Дт 99.1 Кт 68.12 - начисление налога при УСН? А если не сделали такую проводку, то когда ее можно сделать в 2016 г.? Авансовых платежей не было. Отчетность сдали. 

Ответ

Единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения, является аналогом налога на прибыль, который уплачивают организации на общем режиме. Поэтому начисление и самого единого налога, и авансовых платежей по нему нужно отражать проводкой:

ДЕБЕТ 99 субсчет «Единый налог при УСН» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по единому налогу при УСН»

— начислен «упрощенный» налог по итогам года.

Отражать начисление налога нужно в том периоде, к которому он относится. Соответственно, налог за 2015 год нужно начислить в бухучете 2015 года. Это делается перед реформацией баланса проводкой по состоянию на 31 декабря. Пока налог не рассчитан и не начислен, проводить реформацию не следует, так как на счете 99 не сформированы еще все расходы.

Подробно о реформации вы можете прочитать в статье:

Зачем нужна реформация баланса и как ее провести http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=364594

Из вашего вопроса следует, что вы закрыли год, не начислив «упрощенный» налог. Это является ошибкой, которую нужно исправить.

Если баланс вы еще не сдали, то доначислите налог и переделайте отчетность. Для этого задним числом, 31 декабря 2015 года, сделайте проводку:

ДЕБЕТ 99 субсчет «Единый налог при УСН» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по единому налогу при УСН»

-- начислен «упрощенный» налог по итогам года.

С учетом единого налога закройте счет 99. Итоговое сальдо по счету 99 перенесите на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». И уже остаток по счету 84 занесите в баланс.

Если бухгалтерский баланс вы уже отправили в ИФНС и статистику, то отчетность уже не исправляйте. Внесите корректировку в учет в том периоде, когда нашли ошибку (п. 9 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»). И исправьте ошибку через счет 91 (п. 14 ПБУ 22/2010).

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «Единый налог при УСН»

-- учтен убыток прошлого года, выявленный в текущем году в размере неучтенного налога.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 15.38%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 7.69%
  • в программе БухСофт 15.38%
  • в других бухгалтерских программах 30.77%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 23.08%
  • от руки заполню бумажную декларацию 7.69%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль