• Главная страница
  • » Ответы на вопросы
  • » Бухгалтерия ИП
  • » ИП осуществляет розничную торговлю , система налогооблажения в виде единого налога на вмененный доход. В связи с добровольным вступлением в отношения по обязательному социальному страхованию в связи с материнством , осуществляет уплату за себя страховых в

ИП осуществляет розничную торговлю , система налогооблажения в виде единого налога на вмененный доход. В связи с добровольным вступлением в отношения по обязательному социальному страхованию в связи с материнством , осуществляет уплату за себя страховых в

358

Вопрос

ИП осуществляет розничную торговлю , система налогооблажения в виде единого налога на вмененный доход. В связи с добровольным вступлением в отношения по обязательному социальному страхованию в связи с материнством , осуществляет уплату за себя страховых взносов в ФСС РФ по тарифу в размере 3,5% от налоговой базы ( от единого вмененного дохода , согласно деклараций по ЕНВД).
    Ревизоры ФСС требуют представить книгу учета доходов и расходов  или любые документы подтверждающие  доходы и расходы .Согласно п.3 Порядка учета доходов и расходов  хозяйственных операций для ИП ( утвержденного приказом МФ РФ и МНС РФ от 13.08.2002 № 86 н/бг-3-04/430 ) обязанность по учету всех полученных доходов и произведенных расходов не распространяется  на ИП , которые являются плательщиками ЕНВД.  Прошу разъяснить правомочны ли требования ФСС ?

Ответ

Да, правомерны. На основании статей 2 и 3 Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" индивидуальные предприниматели вправе добровольно вступать в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, осуществляя за себя уплату страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации по тарифу в размере 3,5% налоговой базы, определяемой в соответствии с главой 24 Налогового кодекса РФ. То есть налоговая база определяется согласно пункту 3 статьи 237 НК РФ, она равна сумме доходов, полученных ИП за налоговый период как в денежной, так и натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением. При этом состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для налогоплательщиков налога на прибыль в главе 25 НК РФ. При этом в Законе № 190-ФЗ нет особых норм, прописывающих особый порядок для «вмененщиков».

Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход, учет полученных доходов и расходов не ведут, поскольку на них не возложена обязанность по представлению в налоговые органы сведений о фактически полученных доходах. Они могут подтвердить только вмененный доход.

Однако если «вмененщик» вступил в добровольные отношения с ФСС России, он должен вести учет доходов и расходов для определения базы и расчета тарифа. То есть платить взносы за себя в размере 3,5% от налоговой базы по ЕСН.

При этом пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством должны исчисляться из доходов, на которые начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования РФ, а не из сумм, указанных в налоговой декларации по ЕНВД. Исчислять страховые взносы из налоговой базы по ЕНВД незаконно. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФСС России от 09.08.2007 № 02-13/07-7427. Кстати, данный вывод подтверждает и суд (см. постановление ФАС Уральского округа от 22 ноября 2007 г. N Ф09-9633/07-С1).

Имейте в виду: также нельзя использовать данные о вмененном доходе, приведенные в налоговой декларации по ЕНВД, для расчета размера алиментов, которые предприниматель должен уплачивать своему ребенку (см. письмо Минфина России от 14.10.2008 № 03-11-04/3/461, полученное редакцией журнала «Вменёнка»).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 55.94%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.53%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.53%
  • в программе БухСофт 4.6%
  • в других бухгалтерских программах 20.69%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 13.03%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.68%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль