Как ИП уменьшить налог по УСН на страховые взносы за себя?

119

Вопрос

ИП УСН (доходы) в феврале 2015 произвел оплату в ПФ от суммы превышения оборота 300 тыс за 2014 год. Имеет ли на права уменьшить свой авансовый платеж за 1 квартал 2015 года на сумму оплаты?

Ответ

ИП может уменьшить сумму авансового платежа за 1 квартал 2015 года по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенки, на сумму страховых взносов, уплачиваемых за 2014й год с суммы превышения базы в 300 000 руб.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Как ИП уменьшить налог по УСН и ЕНВД на страховые взносы за себя

Письмо ФНС России от 12.09. 2014 № ГД-4-3/18435@

Если вы работаете на «упрощенке» или «вмененке», то вправе уменьшить единый налог, уплачиваемый в связи с применением спецрежима, на сумму перечисленных страховых взносов. А вот насколько конкретно можно снизить налоговые платежи, будет зависеть от режима налогообложения.

Вариант № 1. У вас «упрощенка» с объектом доходы минус расходы. В том периоде, когда вы перечислили страховые взносы как за себя, так и за наемных работников, включите всю сумму в расходы по УСН (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Вариант № 2. Применяете УСН с объектом доходы. Если вы работаете в одиночку, уменьшить «упрощенный» налог (авансовые платежи) можно на всю сумму взносов за себя в фиксированном размере (абз. 3 подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом в понятие «фиксированный платеж» включается в том числе и 1% от доходов. Это следует из пункта 1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Зачесть взносы для уменьшения налога можно в том периоде, когда они были фактически уплачены. То есть если вы перечислите 1% от доходов до 1 апреля 2015 года, на эту сумму можно будет уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал 2015 года*. Обратите внимание: если у вас есть работники, уменьшить «упрощенный» налог можно на уплаченные взносы за себя и за сотрудников, но не более чем на 50%. А вот бизнесмены без наемного персонала могут снизить налог вплоть до нуля, если размер страховых взносов окажется больше «упрощенного» налога. Для них ограничение в виде 50% не применяется.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.58%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.52%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.02%
  • в программе БухСофт 4.55%
  • в других бухгалтерских программах 20.2%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.63%
  • от руки заполню бумажную декларацию 1.52%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль