Матвыгода по займу и его списание

280

Вопрос

Организация на УСН 6%, выдали беспроцентный займ физлицу — не сотруднику 01.10.2014. Срок возврата 01.10.2015. Займ возвращен не был. Как теперь с учетом новых поправок по НДФЛ рассчитывать НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах? Нужно ли в 2016 году подать справку 2-НДФЛ с признаком 2? Когда можно будет списать данный займ?

Ответ

Вы должны впервые посчитать материальную выгоду по состоянию на 31 января 2016 года. Поскольку до 2016 году выгода по беспроцентному займу считалась на день его возврата. В 2015 году заем вам не возвращали, значит, оснований для расчета выгоды не было.

Определите выгоду 31 января за весь период со дня выдачи займа (1 октября 2014 года) и по 31 января 2016 года. Далее определяйте ее ежемесячно в последний день — 29 февраля, 31 марта и т. д. (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 14.01.16 № 03-04-06/636).

Для расчета материальной выгоды используйте ключевую ставку Центробанка (так как с этого года ставка рефинансирования, которая используется в расчете матвыгоды, принимается равной ключевой ставке). На данный момент ключевая ставка составляет 11 процентов. Формула расчета матвыгоды следующая:

Материальная выгода по беспроцентному займу, выданному в рублях

=

2/3

×

Ставка рефинансирования на дату получения дохода

×

Сумма займа

:

365 (366) дней

×

Количество календарных дней в месяце или дней предоставления займа в календарном месяце

Что касается справки 2-НДФЛ с признаком 2, то ее в 2016 году по неудержанным суммам НДФЛ с материальной выгоды не сдавайте. Так как в 2015 году у вас не было оснований для расчета матвыгоды и удержания налога. Поскольку, как уже было отмечено выше, в 2015 году выгода считалась на момент возврата беспроцентного займа, а вам его не возвращали. Следовательно, отражать вам в справке нечего.

Справку 2-НДФЛ с признаком 2 вам нужно будет сдать в налоговую лишь по итогам 2016 года, если НДФЛ вы удержать в 2016 году не сможете. Тогда отправьте справку в ИФНС в срок не позднее 1 марта 2017 года. Так вы отчитаетесь по доходам в виде матвыгоды, с которой в 2016 году не удержали налог.

Списать непогашенный заем вы сможете как только истечет срок исковой давности по нему. То есть пройдет три года с того момента, когда заем должен быть возвращен -- в октябре 2018 года. Конечно, если в течение этого времени вы не будете отправлять должнику требования о возврате займа, подписывать с ним акт сверки. Иначе время течения срока исковой давности прервется. И его нужно будет считать заново (ст. 196 и 200 ГК РФ). Подробнее об этом см. информацию в нашем журнале по ссылке.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.69%
  • Да, с фондом 31.17%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.09%
  • Нет, сверку еще не проводили 48.05%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль