Расходы принципала

223

Вопрос

Принципал на УСН реализует свои товары через Агента, применяющего ОСН. Принципалу Агент представляет следующие документы: - отчеты по агентскому договору (по реализации продукции) вместе с актом и счетом-фактурой на агентское вознаграждение (отчеты № 1); - отчеты о поступлении денежных средств на счет Агента, на основании которых Принципалу перечисляются денежные средства за вычетом агентского вознаграждения (отчеты № 2). Отчеты № 1 предоставляются Принципалу ранее отчетов № 2 Верно ли то, что дата принятия к расходам Принципала на УСН суммы по акту на агентское вознаграждение с НДС (соответствует отчетам № 1) ранее даты отражения доходов и принятия их в сумме поступления денежных средств на счет Принципала включая агентское вознаграждение с НДС на эту сумму на основании отчетов № 2.

Ответ

Расходы на выплату агентского вознаграждения вы вправе учесть в налоговой базе при УСН тогда, когда посреднические услуги будут выполнены, отчет агента утвержден, а агентское вознаграждение выплачено (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ и письмо УФНС РФ по г. Москве Письма от 02.09.2010 № 20-14/2/092620@). Входной НДС со стоимости агентского вознаграждения учтите в расходах отдельной строкой также после того, как учтете в расходах посредническое вознаграждение (подп. 8 п. 1 ст. 346.16п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Когда именно считать, что услуги агента выполнены, после утверждения отчета № 1 или сразу двух отчетов, определите по условиям вашего агентского договора. Если в вашем агентском договоре указано, что посредническая услуга оказана после того, как вы утвердите отчет № 1, значит, вы сможете учесть агентское вознаграждение в расходах после того, как вы утвердили расчет и выплатили вознаграждение.

Если же по договору услуга считается оказанной, только после того, как вы утвердили отчеты № 1 и № 2, то расходы вы учитываете после утверждения двух отчетов и выплаты агентского вознаграждения.

Если в вашем договоре нет подобного условия, рекомендуем его добавить, чтобы избежать ненужных споров с проверяющими.

Датой оплаты агентского вознаграждения считается день фактического перечисления денег посреднику (если посредник не участвует в расчетах) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если же посредник участвует в расчетах, то датой оплаты вознаграждения будет считаться день, когда он перечислил на ваш счет выручку за минусом своего вознаграждения.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • Новости для бухгалтеров на УСН
  • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Единый расчет по страховым взносам". Очень нужен в апреле!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль