Как адвокату отразить расходы в декларации по форме 3-НДФЛ

517

Вопрос

Коллегия адвокатов, зарплата у них не начисляется, а доход складывается из соглашений, с этим понятно. Налоговая и пенсионный запрашивают справку 3-НДФЛ за год. С доходом понятно, теперь расход - у адвокатов это фиксированный платеж в пенсионный фонд, аренда помещения, взносы в адвокатскую палату и т.д., какие-то общехозяйственные расходы. Как и где в справке 3-НДФЛ отразить эти расходы. 

Ответ

Доходы, полученные от адвокатской деятельности, вы можете уменьшить на профессиональный налоговый вычет (ст. 221 НК РФ). Сюда вы вправе включить фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с получением доходов.

Состав затрат, которые можно включить в профвычет адвоката следует определять в порядке, установленных главой 25 НК РФ. Так, расходы -- это обоснованные и документально подтвержденные затраты (п. 1 ст. 252 НК РФ). Получается, чтобы включить те или иные траты в профвычет по НДФЛ, вы должны соотнести их с расходами, поименованными в главе 25 НК РФ.

Приведем примеры по названным вами затратам:

- страховые взносы в ПФР и ФФОМС можно учесть в составе прочих расходов на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ;

- взносы на нужды адвокатской палаты обязательны (ч. 1 ст. 7 Закона об адвокатуре от 31.05.2002 № 63-ФЗ). Их уплата является условием для осуществления деятельности адвокатов, поэтому их можно учесть в составе затрат на основании подп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ;

- арендные платежи можно включить в расходы на основании подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Иные расходы, связанные с ведением адвокатской деятельности, также войдут в состав расходов для целей налогообложения, если они предусмотрены в главе 25 НК РФ. В частности:

- на содержание служебного транспорта и компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм, установленных Правительством РФ (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ);

- на информационные, консультационные и иные аналогичные услуги (подп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ);

- плата нотариусу за нотариальное оформление в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке (подп. 16 п. 1 ст. 264 НК РФ);

- на канцелярские товары (подп. 24 п. 1 ст. 264 НК РФ);

- на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем: СВИФТ, Интернет и иных аналогичных систем (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ) и др.

При заполнении формы 3-НДФЛ по доходам от адвокатской деятельности вам нужно заполнять лист В.

Как адвокату отразить расходы в декларации по форме 3-НДФЛ

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Расходы, учитываемые в составе профессионального налогового вычета, нужно отражать в декларации по следующим элементам затрат:

1) материальные расходы (строка 050);

2) амортизационные начисления (строка 060);

3) расходы на оплату труда (строка 070);

4) прочие расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов (строка 090).

Общую сумму расходов следует отразить в строке 040.

Поскольку все приведенные вами затраты можно учесть в составе профвычета на основании статьи 264 НК РФ, учитывать их следует как прочие расходы. Поэтому отражайте их по строке 040 и по строке 090.

Затраты, которые можно отнести к материальным расходам, определены в статье 254 НК РФ. Амортизационные отчисления -- в статьях 256-259 НК РФ. Расходы на оплату труда -- в статье 255 НК РФ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.33%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.72%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.72%
  • в программе БухСофт 5.17%
  • в других бухгалтерских программах 18.97%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.5%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.59%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль