Компенсация работнику для частичной оплаты медицинских услуг

162

Вопрос

Работник заключил договор на оказание платных медицинских услуг с организацией, имеющей лицензию, по программе наблюдения детей до года, на срок с 23.01.16 до дня рождения ребенка, т.е. до 10.01.2017 года. Организация на УСН (15%) частично оплатила стоимость договора. Вопрос: Налогообложение: УСН (15%), НДФЛ, ПФ, ФСС,ФОМС.

Ответ

Из вопроса следует, что организация выплатила компенсацию работнику для частичной оплаты мед.услуг.

На основании заявления от работника, документов, подтверждающих лечение и письменного согласия руководства, выплатите компенсацию.

Она учитывается при УСН, если в трудовом (коллективном) договоре прописана обязанность работодателя компенсировать такие расходы (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 и п. 25 ст. 255 НК РФ).

Арбитры полагают, что данная компенсация не облагается НДФЛ (постановления ФАС Северо-Западного округа от 20.11.2006 по делу № А56-48569/2005 и Президиума ВАС РФ от 26.04.2005 № 14324/04). А Минфин считает, что стоимость лечения и медицинского обслуживания работников за счет организации облагается НДФЛ (письмо от 11.10.2011 № 03-04-05/7-726).

Компенсация облагается страховыми взносами (письмо Минздравсоцразвития России от 17.05.2010 № 1212-19). Однако в Постановлении от 29.08.2012 по делу N А33-19453/2011 ФАС Восточно-Сибирского округа сделал вывод, что выплата обществом на лечение и протезирование зубов является стимулирующе-поощрительной. Данная выплата не предусмотрена системой оплаты труда и не учитывается для расчета среднего заработка в целях выплаты страхового возмещения на основании ст. 139 Трудового кодекса РФ, непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет нерегулярный характер, следовательно, не подлежит обложению страховыми взносами.

Для отнесения выплат в пользу работников к объекту обложения страховыми взносами в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ необходимо, чтобы они были квалифицированы как оплата труда работников, то есть должны носить систематический характер, зависеть от трудового вклада работников, сложности, количества и качества выполняемой работы, исчисляться исходя из установленных окладов, тарифов, надбавок, периода трудового стажа (Постановления Арбитражного суда Дальневосточного округа N N Ф03-5351/2014, Ф03-4284/2014).

Поэтому, по мнению судов, указанные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.96%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.27%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.91%
  • в программе БухСофт 4.46%
  • в других бухгалтерских программах 20.7%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 10.83%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.87%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль