Учет расходов на личный автомобиль, используемый в служебных целях

449

Вопрос

Я директор и учредитель ООО. У меня есть личный автомобиль, который я использую в работе ООО, он работает как курьерский авто на доставках товара. У меня нет в штате сотрудников кроме меня никаких. Но у меня есть знакомый, который имеет ИП, и он помогает мне в доставках используя мой автомобиль. Как мне списать затраты на машину данного авто через ООО. Это ремонт, обслуживание, бензин, в общем все, что можно в рамках правового права?

Ответ

Если вы используете личный автомобиль в служебных целях, у вас есть два способа учесть расходы в налоговой базе при УСН (если, конечно, ваш объект доходы минус расходы). Первый способ – выплачивать самому себе компенсацию за использование автомобиля. Второй – заключить тоже с самим собой договор аренды автомобиля. Второй вариант более выгоден в плане учета расходов. Расскажем подробно об обоих способах.

Выплата компенсации за использование личного имущества в служебных целях

В этом случае вам нужно составить с самим собой соглашение о выплате компенсации (ст. 188 ТК РФ). С одной стороны вы выступите от лица организации, с другой – как физическое лицо. В соглашении вы укажете, какой именно автомобиль используется, для каких целей, а также размер компенсации.

Вся сумма выплаченной компенсации не будет облагаться страховыми взносами и НДФЛ (письма Минфина от 20.04.2015 № 03-04-06/22274, ФНС от 27.01.2010 № МН-17-3/15@, Минтруда от 13.11.2015 № 17-3/В-542, от 25.07.2014 № 17-3/В-347, Информация ФСС, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Правда, в расходах при УСН вы можете учесть лишь сумму компенсации, не превышающую нормативы (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и п. 1 постановления Правительства от 08.02.2002 № 92). А нормы зависят от объема двигателя легкового автомобиля.

Объем двигателя легкового автомобиля

Норматив (руб./мес.)

до 2000 куб. см включительно

1200

свыше 2000 куб. см

1500

При этом подразумевается, что указанные суммы включают в себя все расходы, которые несет сотрудник, эксплуатирующий автомобиль. То есть в эти 1200 или 1500 руб. включаются ГСМ, техобслуживание, ремонт и т. п. ( письмо Минфина России от 16.05.2005 № 03-03-01-02/140). То есть, кроме 1200 или 1500 руб., прочие расходы на техобслуживание, ремонт, бензин и т.п. учесть не получится.

Более того, надо принимать во внимание, что эта норма утверждена законодателями в расчете на полный месяц использования автомобиля в служебных целях. Если, например, вы ездили на машине всего 2 дня из 22 рабочих дней в месяце, то и компенсацию, которую можно списать на расходы, надо уменьшить в 11 раз. Об этом Минфин России опять же говорит в своем письме от 16.05.2005 № 03-03-01-02/140.

Отметим, что для подтверждения расходов нужно составлять путевые листы, подтверждающие, что вы ездили на автомобиле в служебных целях.

Договор аренды

Если вы заключите с самим собой договор аренды, вы сможете учесть в расходах при УСН как арендную плату, так и прочие траты, связанные с использованием автомобиля – безнин, техобслуживание, ремонт и т.п. (подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Договор вы составляете с одной стороны от лица организации, а с другой стороны от себя как от физлица. В договоре обязательно укажите сумму арендной платы, которую будете себе выплачивать, а также пропишите, что расходы на бензин, обслуживание и ремонт должна нести организация – арендатор. Тогда все оплаченные расходы вы сможете учесть при УСН без проблем.

Единственное, с суммы арендной платы, которую вы перечислите сами себе, вам придется удерживать НДФЛ и перечислить его в бюджет (подп. 4 п. 1 ст. 208 и п. 2 ст. 226 НК РФ). 

Кроме того, чтобы учесть расходы у вас должны быть кроме договора документы, подтверждающие расходы, связанные с использованием автомобиля (чеки на бензин, договоры, акты и документы об оплате на ремонт и обслуживание).

Также необходимо составлять путевые листы, подтверждающие, что машина использовалась для служебных поездок. Путевые листы вы вправе составлять как ежедневно, так и раз в неделю или месяц. То есть, если вы составляете, например, раз в месяц, вы вносите в путевой лист все поездки за месяц.

Один важный момент. Если со знакомым ИП, который помогает вам, у вас не заключено никакого договора, в путевых листах пишите, что ездили вы сами. Поскольку в противном случае проверяющие могут решить, что ИП – ваш наемный работник. И доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 12%
  • Да, с фондом 30.67%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.33%
  • Нет, сверку еще не проводили 48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль