Учет в расходах стоимости работ

94

Вопрос

У ООО на УСН доходы минус расходы, заключены договоры на выполнение работ (создание компьютерных программ) с зарубежными контрагентами, часть работ по этим договорам ООО заказывает у ИП. Можно ли затраты по выплате вознаграждения по договору с ИП отнести к расходам на УСН. Если да, есть ли какие-то пункты, которые должны быть обязательно прописаны в договоре с ИП, чтобы не было проблем с налоговой.

Ответ

Да, расходы на оплату части работ, которые выполняются для вашего клиента в рамках вашего договора с ним, вы можете учесть в налоговой базе при УСН. Это будут материальные расходы – стоимость работ и услуг производственного характера (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 и подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

К работам и услугам производственного характера как раз относится выполнение отдельных операций по выполнению работ или оказанию услуг.

Расходы на оплату услуг ИП вы можете учесть в налоговой базе сразу после оплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом расходы должны быть документально подтверждены. Важно, чтобы у вас в наличии были:

1)Договор с ИП;

2)Акт о выполнении работ;

3)Документы об оплате работ.

Теперь о договоре. Существенными условиями договора подряда являются:

-- конкретный вид работы (п. 1 ст. 702 ГК РФ);

-- начальный и конечный сроки выполнения работ (п. 1 ст. 708 ГК РФ).

Без этих условий договор будет считаться незаключенным (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Условие о цене работ не является существенным, однако советуем добавить его в договор. Поскольку в противном случае цену нужно определить исходя из цен по другим договорам, заключенным в сходных обстоятельствах (п. 3 ст. 424 ГК РФ и п. 1 ст. 709 ГК РФ).

Советуем вам обратить особое внимание на условие договора, в котором прописан вид работ. Из формулировки договора должно быть ясно, что эти работы вам необходимы для того, чтобы выполнить ваши работы для заказчика. То есть, четко пропишите, что ИП создает что-то, нужное для создания компьютерных программ. Чтобы у проверяющих не возникло сомнений в том, что стоимость этих работ относится к материальным расходам.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.69%
  • Да, с фондом 31.17%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.09%
  • Нет, сверку еще не проводили 48.05%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль