Декларация по УСН при реорганизации

548

Вопрос

ЗАО на УСН доходы-расходы по книге учета доходов и расходов получило убыток в 1 кв. 2015 г. 31 марта ЗАО было реорганизовано в форме преобразования в ООО на УСН доходы - расходы. Как закрывать год? Декларация по ЕН на УСН ЗАО сдает? Кто должен заплатить min налог по ЗАО и подать декларацию? ООО ведет книгу учета доходов и расходов 01 апреля 2015 и подает декларацию по своей книге? Расчет единого налога важен для формирования нераспределенной прибыли. Пожалуйста, распишите в какие сроки нужно все это сделать (или нужно было сделать).

Ответ

Заплатить минимальный налог и подать декларацию по УСН за ЗАО должна ваша организация (ООО) как правопреемник (п. 9 ст. 50 НК РФ). То есть, вам нужно будет сдать две декларации по УСН – за ЗАО и за ООО. При этом Книги учета у ЗАО и ООО должны быть разные. В Книге учета ЗАО вы запишете доходы и расходы за период с 1 января по 31 марта 2015 года. А в Книге учета ООО будут доходы и расходы с 1 апреля по 31 декабря 2015 года. Соответственно налог при УСН вы начисляете по ЗАО и ООО отдельно исходя из показателей, записанных в Книгах учета каждого общества. Теперь об этом более подробно.

Декларация по УСН

Декларацию по УСН за ЗАО вам следует сдать не позднее 31 марта 2016 года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Дело в том, что конкретных сроков для сдачи декларации за реорганизованную организацию в НК РФ не установлено, поэтому используйте общие (письма УФНС России по г. Москве от 14.01.2013 № ЕД-4-3/104 и от 18.08.2009 № 16-15/097377). При этом не забудьте на титульном листе отметить код налогового периода 50 -- последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, а также в специальных полях ИНН и КПП реорганизованной организации, то есть ЗАО.

В декларации вы отразите показатели за период с 1 января по 31 марта и сумму налога, рассчитанную за этот период.

Декларацию по УСН за ООО вы сдаете в обычном порядке также не позднее 31 марта. И включаете в нее доходы и расходы, полученные после реорганизации, то есть за период с 1 апреля по 31 декабря.

Налог при УСН

Упрощенный налог за ООО и минимальный налог за ЗАО должна заплатить ваша организация (ООО) как правопреемник (п. 9 ст. 50 НК РФ). Опять же конкретные сроки уплаты для реорганизации не установлены. Поэтому перечислите минимальный налог за ЗАО и налог при УСН за ООО не позднее 31 марта 2016 года.

Книга учета

У вас должно быть две Книги учета. Одна на ЗАО, в нее вы должны были записать доходы и расходы за период с 1 января по 31 марта. Вторая – на ООО, в ней будут доходы и расходы за период с 1 апреля по 31 декабря 2015 года.

Кроме того, советуем вам почитать статью «Как «упрощенцу» сменить АО на ООО», она опубликована в электронном журнале «Упрощенка», 2015, №8. Ознакомиться с материалом можно по этой ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=401350.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.05%
  • рост лимитов по УСН 50.88%
  • новая Книга учета 7.44%
  • КБК по минимальному налогу 21.33%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.84%
  • электронные больничные 26.22%
  • электронный иск в суд 16.63%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.07%
  • уплата налога за третьих лиц 50.1%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль