Перевыставление счетов-фактур при получении услуг для принципала

226

Вопрос

Мы являемся посредниками (агенты) на УСН. Размещаем рекламные материалы на Яндекс и на Гугл по заданию заказчика (принципала). От Яндекса и Гугла мы получаем счета-фактуры на аванс, сч/ф и акты выполненных работ. Принципалам на ОСН мы перевыставляли сч/ф на аванс и сч/ф. Соответственно, в налоговую сдавали журнал регистрации сч/ф. Вопрос: У нас есть принципалы на УСН, нужно ли им перевыставлять сч/ф полученные от Яндекса и Гугла, если нет, то нужно ли эти сч/ф включать в журнал регистрации сч/ф как полученные? Есть опасения, что если не сдавать журнал полученных и выставленных сч/ф в налоговую (если все контрагенты на УСН), то возникнут вопросы по этим операциям. Работаем по следующей схеме: Выставляем счет принципалу на сумму рекламной кампании с учетом агентских (существует агентский договор), после оплаты принципалом счета, мы на эту сумму выписываем счет на Яндекс или на Гугл и перечисляем средства заказчика.

Ответ

Если Яндекс или Гугл выставляет счета-фактуры на услуги, которые вы получаете для принципала, вы должны перевыставлять эти документы на имя вашего принципала. А также регистрировать эти документы в журналах полученных и выставленных счетов-фактур и пересылать журналы в налоговую инспекцию по окончании квартала.

Дело в том, что обязанность по ведению журналов учета посредниками не зависит от режима налогообложения принципала (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Поэтому если вы получаете счета-фактуры в рамках посреднической деятельности, вы обязаны перевыставлять их, вести журналы учета и пересылать их в налоговую инспекцию (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Правда, есть одна возможность для вас освободиться от обязанности по перевыставлению и ведению журналов учета счетов-фактур, если ваш принципал работает на УСН.

Если же вы заключите с Гуглом и Яндексом по поручению принципала письменное соглашение о том, что Гугл и Яндекс не будет выставлять в рамках данных сделок счета-фактуры (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ), тогда Гугл и Яндекс перестанут выписывать счета-фактуры на имя вашей организации. В этом случае перевыставлять принципалу, а также записывать в журнале учета счетов-фактур вам будет просто нечего. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 15.87%
  • рост лимитов по УСН 51.24%
  • новая Книга учета 7.46%
  • КБК по минимальному налогу 21.61%
  • срок сдачи СЗВ-М 53.35%
  • электронные больничные 26.2%
  • электронный иск в суд 16.44%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.26%
  • уплата налога за третьих лиц 50.1%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль