Уступка права долга

68

Вопрос

ООО на УСН (доходы минус расходы) оплатило ремонтные работы в помещении в интересах ИП (ранее ООО вело деятельность в помещение, теперь ИП будет вести деятельность после ремонта в том же помещении и будет арендовать оборудование у ООО), до момента регистрации ИП (УСН доходы минус расходы). Ремонт завершился после регистрации ИП. Вопрос: (рассматриваем ситуацию с уступкой долга) какой трехсторонний договор (или доп. соглашение к действующему договору подряда на ремонтные работы между ООО и подрядчиком) составить между ООО, ИП и подрядчиком ремонтных работ, при условии, чтобы сумма оплаты за ремонтные работы не пошла в доходы ни ООО или ИП, и ИП или ООО смогли включить эту сумму в расходы для целей исчисления налога УСН.

Ремонтные работы оплачены от ООО, еще до регистрации ИП, про уступку долга идет речь потому, что хотим переделать договор подряда на ремонтные работы с ООО на ИП, как будто ИП должен был изначально за ремонт, но временно за него платило ООО. 

Ответ

Из вашего вопроса следует, что ООО на УСН заказало и оплатило ремонтные работы в помещении, о чем оформлены все соответствующие документы. Соответственно, долга никакого перед фирмой-подрядчиком у ООО нет, и переводить нечего.

Озвученная вами схема по переделке всех договоров представляется сомнительной. Единственное, здесь можно заключить с ИП предварительный договор (договор о намерении), согласно которому ИП обязуется заключить договор аренды помещения ООО, при условии, что ООО проведет необходимые ремонтные работы. Тогда ИП по этому договору может возместить ООО расходы на ремонт, которые та должна будет поставить в доходы при УСН. Но поскольку на момент начала ремонтных работы ИП еще не был зарегистрирован, такой договор о намерениях может быть признан недействительным.

В целом же, если посмотреть на ситуацию трезво,  то расходы на ремонт – это текущие траты ООО по предпринимательской деятельности, и их можно учесть в расходах на УСН. Основание – подпункт 3 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных). ТО есть у ООО есть расходы по данной операции, доходов нет ни у кого – ни у ИП, ни у ООО. Для ООО эти расходы обоснованны – чтобы подготовить помещение для сдачи в аренду.

Что касается перевода долга, то еще раз повторюсь, здесь нет долга, который можно было бы продавать/переводить. Нет задолженности по бухгалтерским документам, поэтому такая операция фактически невозможна.

Если же здесь проблема в том, что ООО оплатило ремонтные работы в каком-то помещении, которое не принадлежит организации ни на праве собственности, ни на праве аренды, а теперь хочет, чтобы ИП возместил эти расходы ООО, то такая операция попадет под налогообложения у ООО. А именно – расходы признать не получится, а доходы отразить придется.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 55.95%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.59%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.59%
  • в программе БухСофт 4.76%
  • в других бухгалтерских программах 20.24%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 13.1%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.78%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль