Дополнительный взнос по УСН

196

Вопрос

Дополнительный взнос по УСН индивидуальный предприниматель ставит в вычет из начисленного налога или на расходы.

Ответ

Если предприниматель получил за год доход более 300 тыс. руб., то он обязан перечислить в ПФР дополнительный платеж. Он равен 1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб. (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 и ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). То есть за каждый миллион заработанный после 300 тыс.руб., нужно отдать в ПФР дополнительно 10 000 руб. (1 000 000 руб. х 1%).

Если за год вы заработали более 300 000 руб., то последний день для перечисления второй части платежа по страховым взносам в ПФР -- 1 апреля следующего года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). То есть по доходам, превысившим 300 000 руб. в 2015 году, взносы нужно перечислить не позднее 1 апреля 2016 года.

Если вы считаете налог по УСН с разницы между доходами и расходами, то можете личные взносы, уплаченные в отчетном периоде, включить в расходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если же считаете «упрощенный» налог с доходов, взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном отчетном периоде, формируют вычет по «упрощенному» налогу. Причем в ситуации, когда предприниматель работает в одиночку, налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы вплоть до нуля. А при наличии наемных работников -- только на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)

В конце прошлого года финансовое ведомство выпустили разъяснение о том, что дополнительные взносы а ПФР предпринимателю нельзя учесть при УСН, если у него объект налогообложения доходы (письмо Минфина России от 06.10.2015 № 03-11-09/57011). Дополнительные страховые взносы в ПФР, напомним, уплачиваются, если доход бизнесмена за год превысил 300 000 руб. Аргументировали финансисты свое мнение тем, что дополнительные взносы не относятся к фиксированным, зависят от дохода конкретного бизнесмена и являются переменной величиной. А значит, их нельзя учесть при расчете «упрощенного» налога на объекте доходы.

Теперь Минфин пересмотрел свою позицию (письмо от 07.12.2015 № 03-11-09/71357). И отозвал свое старое письмо, Пояснив, что пенсионные взносы предпринимателя в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., уменьшают налог по упрощенной системе с объектом «доходы».

Таким образом, вы можете ставить допвзнос в вычет по «упрощенному» налогу без каких-либо опасений. Претензий со стороны контролеров к вам не будет.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.61%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.65%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.65%
  • в программе БухСофт 4.94%
  • в других бухгалтерских программах 19.75%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.93%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.47%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль