Расходы при смене объекта УСН

47

Вопрос

ООО, туристическая компания в 2015 году - УСН, доходы. В 2016 году - УСН, доходы минус расходы. Мы организуем поездку со 2 января по 9 января 2016 года, оплата за поездку прошла в октябре-декабре 2015 года. Оплата за транспорт произведена в декабре 2015 года. Оплата за проживание будет произведена в январе 2016 года. Вопрос - можно ли отнести на расходы в 2016 году расходы на транспорт и за проживание на базе организованного нами тура.

Ответ

При смене объекта налогообложения УСН расходы, которые относятся к периоду уплаты налога с доходов, нельзя списать в период применения объекта «доходы минус расходы». Это правило предусмотрено в пункте 4 статьи 346.17 НК РФ.  

Расходы на транспорт и проживание – это материальные расходы в виде услуг сторонних организаций (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, ст. 254 НК РФ).

Материальные расходы при упрощенном режиме надо признавать по правилам пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. А здесь уточняется, что материальные расходы признают по мере их оплаты. То есть ваши расходы относятся к тому периоду, в котором они оплачены.

Следовательно, транспортные расходы, оплаченные в 2015 году, списать на расходы не получится. А расходы на проживание, оплаченные в 2016 году, можно признать при УСН.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.44%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.65%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.65%
  • в программе БухСофт 4.96%
  • в других бухгалтерских программах 19.83%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.98%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль