Договор займа с учредителем

360

Вопрос

OOO , берем краткосрочные разовые займы у единственного учредителя, на закупку товаров. В кассовой книге (заем), оформляем приходно-кассовыми ордерами. Заем вернуть не можем уже полтора года. Если в договоре займа мы укажем возврат по требованию учредителя, не будет ли этот заем зачтен нам в доход, (на какой самый большой срок мы можем взять заем) и как возвращать заем, через банк или расходно-кассовыми ордерами по кассовой книге.

Ответ

Оформите договор займа в произвольном письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). И обязательно укажите там сумму передаваемых средств. Иначе договор будет считаться незаключенным (п. 1 ст. 807 и ст.432 ГК РФ).

Кроме того пропишите в договоре условие о процентах, то есть какой заем предоставляется: процентный или беспроцентный. Если этого не сделать, то по умолчанию заем будет считаться процентным. Тогда вам придется платить проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату уплаты долга или его части (ст. 808 и п. 1 ст. 809 ГК РФ). И относить их на расходы при УСН (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Что касается срока возврата займа, то можете указать конкретную дату, когда деньги будут возвращены. Или отметьте в договоре, что ваша компания вернет средства, как только этого потребует учредитель. Тогда у налоговиков не будет повода заявить через три года, что сумму непогашенной «кредиторки» вы должны отразить в налоговых доходах (п. 1 ст. 346.15 и п. 18 ст. 250 НК РФ). Ведь пока собственник не потребует погасить долг, срок исполнения обязательств не наступит, а значит, нет оснований отсчитывать срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ). И, соответственно, не придется включать заем в доходы при УСН.

Примерный образец договора займа вы можете посмотреть на сайте электронного журнала «Упрощенка» e.26-2.ru в разделе «Формы» по поиску «договор займа»

Получить заем от учредителя вы можете как по безналу, то есть на счет организации, так и наличными деньгами.

По безналу вы вправе взять любую сумму денег от учредителя. А вот если средства передаются вам «наличкой», то тут надо учитывать, кто является учредителем, предоставившим вашей организации заем: физлицо или другая фирма. Если учредитель -- компания, то наличными вы можете принять сумму не более 100 000 руб. по одному договору займа. Если собственник -- гражданин, то в качестве займа ваша организация может получить от него любую наличную сумму (п. 5 и 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Получая заем наличными деньгами, составьте приходный кассовый ордер. Его форма № КО-1 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Получение займа безналом можете подтвердить выпиской с расчетного счета организации.

Налоговый учет

Нужно ли включать в доходы при УСН сумму полученного займа

Денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при УСН не учитывайте (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы не отражайте

Что будет, если заем не вернуть

Если заем не вернуть в оговоренный период времени, то по истечении срока исковой давности вам придется отразить его сумму в доходах при «упрощенке» (п. 1 ст. 346.16 и п. 18 ст. 250 НК РФ). Так, по общему правилу, срок исковой давности равен трем годам (ст. 196 ГК РФ). И он начинает отсчитываться с даты, следующей за установленным сроком платежа. Например, если по договору займа вы должны погасить долг 2 апреля, то с 3 апреля начнется отсчет срока давности. А вот если срок погашения договором не установлен, то исковая давность начинает истекать с последнего момента, когда ваша фирма признала свой долг, например, получив от учредителя письменное требования об уплате денег.

Поэтому, если в ближайшее время ваша компания не собирается возвращать деньги назад учредителю, то не получайте от него подобных документов (п.2 ст. 200 ГК РФ). Если же вы примете их и через три года заем не будет возвращен, включите сумму в состав внереализационных доходов при УСН

Следует ли учитывать величину возвращенного займа в расходах

Деньги, возвращенные по договору займа, в расходы при «упрощенке» не включайте (п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

Можно ли списать при УСН сумму выплаченных процентов по займу

Уплаченные проценты по займу вы можете учесть в расходах при УСН. Причем полностью всю их сумму без какого-либо ограничения. Так как сейчас нормировать проценты по займам не нужно. Исключение – проценты по займу, который вы заключили с взаимозависимым лицом. Например, взаимозависимыми будут фирмы, где один учредитель владеет капиталом больше 25% в каждой из них. В таком случае проценты нужно будет нормировать по правилам статьи 269 НК РФ (подп. 9 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ)

Бухгалтерский учет

Как отразить получение займа

На дату, когда вы получили деньги в кассу или на счет фирмы, делайте такую проводку:

ДЕБЕТ 50 (51) КРЕДИТ 66 (67)

-- получены денежные средства от учредителя по договору краткосрочного (долгосрочного) займа

Как зафиксировать возврат займа

Вернуть средства учредителю можно только по безналу. Для этого в момент возврата денег сформируйте запись:

ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 51

-- погашена задолженность по договору займа.

Наличную выручку тратить на погашение займа нельзя. Но можно воспользоваться таким способом. Сначала сдать выручку в банк, а потом снять ее со счета и снова внести ее в кассу. И уже затем вернуть заем из кассы (п. 4 Указания № 3073-У). Отражайте эту операцию следующим образом:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

-- поступили в кассу средства с расчетного счета для возврата займа;

ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 50

-- погашена задолженность наличными денежными средствами по договору займа

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.69%
  • Да, с фондом 31.17%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.09%
  • Нет, сверку еще не проводили 48.05%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль