Должен ли ИП не ведущий деятельности платить страховые взносы

397

Вопрос

Освобождают ли от уплаты взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования при открытии ИП в 2015 году в первый раз?

Ответ

Законодательством четко ограничены периоды, когда предприниматели деятельность не ведут и доходы не получают и могут не платить взносы. К ним относят периоды, когда предприниматель:

-- проходил военную службу по призыву;

-- ухаживал за ребенком до 1,5 лет;

-- ухаживал за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за человеком, который достиг возраста 80 лет;

-- проживал с супругом военнослужащим-контрактником, в местностях, где не мог работать из-за невозможности трудоустроиться;

-- проживал с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

Право не платить страховые взносы возникает у предпринимателя, когда в указанные периоды он своим бизнесом не занимался. В ином случае страховые взносы придется платить (п. 6 и 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

В остальных случаях предприниматель не освобождается от уплаты взносов в ПФР и ФСС.

В обязательном порядке за себя предприниматели платят страховые взносы:

-- в Пенсионный фонд РФ -- на обязательное пенсионное страхование;

-- в ФФОМС -- на обязательное медицинское страхование (подп. 2 п. 1 ст. 5 и п. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ).

Если предприниматель фактически не осуществлял деятельности и не получал доходов, то платить страховые взносы за себя все равно нужно. Платить страховые взносы за себя предприниматели должны с момента госрегистрации и до исключения из ЕГРИП. Причем перечислять собственные страховые взносы предприниматель должен независимо от того, ведет ли он фактически деятельность и получает ли доходы от нее (письма Минтруда России от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224 и Минфина России от 05.09.2012 № 03-11-11/269).

Величину страховых взносов предпринимателя рассчитайте по формуле (ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

Сумма взноса на обязательное пенсионное (медицинское) страхование

=

МРОТ установленный на начало текущего года статьей 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ

х

Тариф взносов в ПФР (ФФОМС)

х

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

На 1 января 2015 года МРОТ равен 5965 руб. (Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ). Ставка взносов в ПФР равна 26%, в ФФОМС – 5,1%. Значит в 2015 г. платеж в ПФР составит 18 610,80 руб. (5965 руб. x 26% x 12 мес.). А в ФФОМС - 3650,58 руб. (5965 руб. x 5,1% x 12 мес.). Оба платежа обязательны для всех предпринимателей и перечисляются независимо от результатов деятельности.

Взносы рассчитайте пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых такая деятельность велась. За неполный месяц деятельности взносы определите пропорционально календарным дням (п. 6 и 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере за себя предприниматель обязан перечислить до 31 декабря отчетного года включительно (ст. 14 Закона № 212-ФЗ). То есть взносы за 2015 год, перечислите до 31 декабря 2015 года.

Если предприниматель заработал за год более 300 тыс.руб., то он обязан заплатить в ПФР 1% с доходов, превышающих эту сумму (подп. 2 п. 1.1 ст. 14 и п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). То есть за каждый миллион заработанный после 300 тыс.руб., нужно отдать в ПФР дополнительно 10 тыс.руб. (1 млн. руб. х 1%). Пенсионные взносы рассчитайте так:

Сумма взноса на обязательное пенсионное страхование

=

МРОТ

×

Тариф страховых взносов в Пенсионный фонд РФ

×

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

+

Сумма, превышающая 300 000 руб.

×

1%

Совокупная сумма страховых взносов не может быть больше взносов, рассчитанных исходя из 8 МРОТ. Формула выглядит так:

Максимальная сумма взноса на обязательное пенсионное страхование

=

МРОТ

×

8

×

Тариф страхового взноса в Пенсионный фонд РФ

×

12

То есть при МРОТ, равном 5965 руб., предприниматель, сколько бы он ни заработал в 2015 году, взносы заплатит максимум 148886,4 руб. (5965 руб. x 8 x 26% x 12 мес.).

Если за год вы заработали более 300 000 руб., то последний день для перечисления второй части платежа по страховым взносам -- 1 апреля следующего года. То есть по доходам, превысившим 300 000 руб. в 2015 году, взносы нужно перечислить до 1 апреля 2016 года.

Если у предпринимателя есть наемный персонал, то с выплат в его пользу нужно перечислять страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС РФ и ФФОМС.

Общие ставки страховых взносов в 2015 году следующие. В Пенсионный фонд -- 22% в пределах доходов, выплаченных работникам в течение года, до 711 000 руб. включительно. Если лимит превышен, то взносы перечисляются по ставке 10%. В Фонд социального страхования -- 2,9% в пределах выплат работникам 670 000 руб., если доходы выше, то взносы не платятся. В ФФОМС -- 5,1% без учета какого-либо лимита (п. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ).

Если же предприниматель занимается льготными видами деятельности, которые перечислены в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, то с заработка сотрудников он перечисляет только взносы в Пенсионный фонд РФ по ставке 20% в пределах лимита 711 000 руб. Свыше – платить ничего не нужно. Не надо перечислять и взносы в ФФОМС и Фонд социального страхования (п. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Страховые взносы во внебюджетные фонды перечислите не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода -- зарплаты (п. 5 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 15.87%
  • рост лимитов по УСН 51.24%
  • новая Книга учета 7.46%
  • КБК по минимальному налогу 21.61%
  • срок сдачи СЗВ-М 53.35%
  • электронные больничные 26.2%
  • электронный иск в суд 16.44%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.26%
  • уплата налога за третьих лиц 50.1%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль