Счета-фактуры от «упрощенца»

75

Вопрос

При реализации производимой продукции Покупателю с ОСН, выставляются счета-фактуры на реализуемую продукцию, а также счета-фактуры на возмещение транспортных расходов, которые были ранее оплачены транспортным компаниям ,с выделенной ставкой НДС 18%. У Поставщика УСН доходы 6%. Будут ли проблемы у Покупателя с вычетом НДС, если Поставщик в положенные сроки сдает декларацию по НДС и платит налог единым платежом в надлежащие сроки. И может ли такое практиковаться длительный период времени без нарушения сроков подачи деклараций и своевременной уплаты НДС или все таки нужно переходить на общий режим. И как это отражается на налоговых проверках. Счета- фактуры начали выставлять с НДС только в ноябре месяце. В случае перехода на ОСН, как и когда это лучше сделать. А если переходить с УСН на ОСН не обязательно, какие могут быть рекомендации. ( p.s. работать с Заказчиком на ОСН предстоит постоянно, а соответственно выставлять счета-фактуры с НДС).

Ответ

  1. Вычет по НДС у покупателя

У ваших покупателей могут быть проблемы с налоговыми вычетами по НДС. Объясним почему.

Дело в том, что, по мнению Минфина России, покупатель, получив у «упрощенца» счет-фактуру с выделенным НДС, не имеет права поставить налог к вычету (письма от 05.10.2015 № 03-07-11/56700 и от 16.05.2011 № 03-07-11/126). Финансисты объясняют свою позицию так. Организация на УСН не должна выставлять счета-фактуры, так как не является плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 и п. 3 ст. 169 НК РФ). Поэтому даже если она и заплатила налог в бюджет, как это требуется (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ), покупатель не вправе принять НДС к вычету.

Правда, на эту тему есть постановление Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 № 17-П. И по мнению судей, счет-фактура, выданный «упрощенцем», может служить основанием для вычета по НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ). Если при этом организация на УСН, выдавшая счет-фактуру, перечислит налог в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

Поэтому если покупатели решат судиться с налоговиками по поводу вычета, у них есть все шансы выиграть дело.

  1. Переход на общий режим и налоговые проверки

Если вы выставляете счета-фактуры с НДС, вы должны уплатить налог, указанный в счете-фактуре в бюджет и подать декларацию по НДС в электронном виде (подп. 1 п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ). При этом никаких обязанностей по переходу на общий режим у вас не возникает.

На общий режим вы вправе перейти либо по желанию с начала года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Либо на общий режим вы обязаны перейти с начала квартала, в котором ваши доходы превысят лимит или же нарушено какое-то условие применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). А выставляя счета-фактуры покупателям, вы никаких условий применения УСН не нарушаете.

Что же касается проверок, то такого критерия для плановых проверок как выставление счетов-фактур организацией на УСН, нет. В план обычно включают те фирмы, которые работают с убытками, платят несколько лет подряд минимальный налог, выплачивают работникам низкую зарплату и т.п.

С полным перечнем критериев для назначения проверок вы можете ознакомиться в разделе 4 Приказа ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

Но, конечно же, как и любой другой фирме, вам могут назначить внеплановую проверку. В каком случае это может быть, сказать сложно.

  1. Переход на общий режим

Как я написала, у ваших покупателей могут быть проблемы с вычетом НДС по вашим счетам-фактурам. Поэтому возможно, вам есть смысл добровольно перейти на общий режим с 1 января 2016 года. Тогда вы станете плательщиком НДС и будете выставлять счета-фактуры всем покупателям на законных основаниях.

Если вы решите перейти с нового года на общий режим, вам нужно будет уведомить об этом налоговую инспекцию не позднее 15 января 2016 года. В таком случае подайте уведомление по форме № 26.2-3, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Отметим следующее. Если вы решите перейти на общий режим, вам будет выгоднее перенести какие-то расходы на следующий год. Например, купить материалы, ввести в эксплуатацию основное средство и т.п. Ведь сейчас вы считаете налог только с доходов. А при общем режиме сможете учитывать все обоснованные и документально подтвержденные расходы.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.78%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.27%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.9%
  • в программе БухСофт 4.44%
  • в других бухгалтерских программах 20.95%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 10.79%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.86%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль