Как оформить взаимозачет

91

Вопрос

ИП применяет упрощенную систему налогообложения «доходы». По договорам аренды с 2 февраля 2013 года по 01 января 2014 года и с 30 декабря 2013года по 30 ноября 2014 года сдавало в аренду ООО «А» площади в размере 15 кв.м, аренду не платили, рассчитывались товарами т.е взаимозачет, который ничем не оформляли. Сейчас налоговая проводит камеральную проверку. Как мне быть, чтобы правильно все оформить и не попасть под санкции.

Ответ

Если вы сдавали имущество в аренду, у вас обязательно должны быть следующие документы:

- договор аренды

- акт приемки-передачи имущества.

Поскольку одним из лицом сделки является юридическое лицо, договор обязательно должен быть оформлен в письменной форме (п. 1 ст. 609 ГК РФ). Договор аренды не считается заключенным в письменной форме, если подписан только одной стороной — арендатором или арендодателем (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.08.2014 по делу № А40-178308/2013). Поэтому подписать его должны две стороны.

Подписывая договор аренды, обязательно составьте акт приема-передачи имущества. Он подтвердит факт передачи имущества в аренду и при необходимости докажет реальность арендных отношений (Определение ВАС РФ от 30.08.2013 № ВАС-12497/13). Специалисты финансового ведомства также говорят о том, что акт приема-передачи имущества обязателен при заключении договора аренды (письма Минфина России от 15.06.2015 № 03-07-11/34410 и от 13.12 2012 № 03-11-06/2/145).

Что касается актов оказанных услуги и счетов на оплату аренды – то их ежемесячно можно не выставлять, если в договоре сумма арендной платы и сроки ее уплаты определены. Поскольку вы закрываете договор аренды взаимозачетом, у вас обязательно в договоре должна быть указана ежемесячная арендная плата, чтобы было понятно, на какую сумму вы получаете товары от арендатора.

Далее, должен быть оформлен встречный договор поставки или купли-продажи товаров, по которому вы являетесь покупателем. В ваш адрес должны были на протяжении прошедших лет отгружаться ценности, вы их принимать. Теперь вам нужно сделать зачет взаимной задолженности за 2013 и 2014 года. Как правило, для этого оформляется акт. Подробную информацию о том, как оформить взаимозачет посмотрите в статье:

Два способа, при помощи которых можно оформить зачет взаимных требований http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=316131 

Отметим, что суму арендной платы вы должны включать в доходы, учитываемые при УСН, поскольку в данном случае арендная плата получена товарами, то есть оплачена арендатором (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.38%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.64%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.64%
  • в программе БухСофт 4.92%
  • в других бухгалтерских программах 20.08%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.89%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.46%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль