Взаимозачет у ИП

123

Вопрос

ИП покупает снегоход у одного поставщика и передает его в порядке взаимозачета другому поставщику. Какие возникают налоговые обязательства у ИП?

Ответ

Если вы предприниматель и применяете УСН, а снегоход использовали в предпринимательских целях, либо продажа снегоходов относится к вашему виду деятельности, указанному в ЕГРИП, то при реализации этого имущества у вас появляются доходы, облагаемые налогом при УСН (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН учитываются на дату получения оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). А взаимозачет является одним из способов погашения задолженности. Поэтому доходы в размере продажной стоимости снегохода вы запишете в Книге учета доходов и расходов на дату, когда вы составите акт о взаимозачете (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно с продажной стоимости снегохода вы заплатите налог при УСН.

По ставке 6%, если ваш объект доходы. Или 15%, если объект доходы минус расходы. Кроме того, если ваш объект доходы минус расходы, вы сможете учесть оплаченные расходы на покупку снегохода, как расходы на товары (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 и подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Напомним, чтобы провести взаимозачет с партнером вы можете при следующих условиях (ст. 410 ГК РФ):

-- между вами заключено хотя бы два договора (первый – договор купли-продажи снегохода и второй, по которому вы купили у партнера имущество или получили у него работы либо услуги);

-- срок погашения обязательств, то есть оплаты, по этим договорам наступил.

При этом взаимозачет делается на меньшую из взаимных задолженностей по договорам.

Если же снегоход вы купили для себя и его продажа не относится к вашему виду деятельности, указанному в ЕГРИП, то с доходов от продажи имущества вам придется уплатить НДФЛ. Так как в данном случае продажа снегохода не будет являться предпринимательской деятельностью. Это подтверждает и Минфин России (письмо от 10.06.2015 № 03-11-11/33583).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.63%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.43%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.43%
  • в программе БухСофт 4.66%
  • в других бухгалтерских программах 20.79%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.19%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.87%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль