Учет доходов прошлого периода

68

Вопрос

ООО до 31.12.2014 г. был на ОСНО, а с 01.01.2015г. на УСН (доходы минус расходы). 30.12.2014 г. был выписан акт выполненных работ и счет фактура, но так как заказчики его отказались принимать и подписывать, бухгалтерия его убрала из реализации (НДС и прибыль с этой суммы не платили) и подали в суд. Суд выиграли в конце октября 2015 г., т.е нам заплатили и долг, и пени, и госпошлину, и услуги юриста. С пени заплатили, как с дохода полученного в 2015 г. Нам оплачивать и пересдавать отчетность за 2014 г. или заплатить и сдать отчетность по НДС за 2015 г., а прибыль заплатить как по УСН?

Ответ

Из вашего вопроса следует, что вы выполнили работы, применяя обычную систему налогообложения. И по факту реализации выставили акт выполненных работ и счет-фактуру. То, что заказчик не согласился с суммой оплаты, не влияет на тот факт, что работы вами были выполнены. По сути, у вас возникла дебиторская задолженность, которую вы взыскивали через суд. Поэтому непонятно, на каком основании задолженность была убрана из реализации. На каком основании было принято такое решение? Отсутствовала реализация, или она все же состоялась (переход права собственности произошел)? Из вашего вопроса это четко не ясно. А это имеет принципиальное значение для ответа, поскольку и НДС и налог на прибыль исчисляется методом начисления, и зависят от объемов реализации.

Если реализация была в 2014 году, значит сейчас вам нужно доначислить НДС и налог на прибыль за 2014 год, заплатить недоимку, пени за просрочку, после чего подать уточненную декларацию (определение Конституционного суда РФ от 17 декабря 2010 г. № 1572-О-О).

Если реализации не было – то есть заказчик не принял работы, не пользовался их результатами, не имел к выполненному вами объему работ никакого отношения до момента вынесения судом решения, то здесь нужно смотреть, как сформулировано решение суда. Возможно, там тоже признан факт реализации в 2014 году, если, в частности, договором не был предусмотрен особый порядок перехода права собственности (по оплате). Тогда налоговые последствия у вас такие же, как указано выше.

И только если лишь в 2015 году заказчик принимает работы по решению суда, и вы отражаете реализацию сейчас, по факту оплаты, например, потому, что договор предусматривал особый порядок перехода права собственности (по оплате) -  тогда в 2015 году вы платите НДС, а выручку включаете в доход, облагаемый УСН.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 16.67%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 0%
  • в программе БухСофт 16.67%
  • в других бухгалтерских программах 33.33%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 25%
  • от руки заполню бумажную декларацию 8.33%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль