Учет НДС предпринимателем на УСН

175

Вопрос

ИП на упрощенке, доходы минус расходы. Заключили контракты и в них сумма указана с НДС. Мы выставляем счета за работы с НДС. Как бухгалтеру быть и этим НДС и как отразить его при годовом отчете.

Ответ

Порядок учета и начисления налогов зависит от того, будете ли вы выставлять покупателям или заказчикам счета-фактуры (не счета!) с НДС. Рассмотрим две ситуации.

1.Вы выставляете счета-фактуры с НДС

В таком случае сумму НДС по всем счетам-фактурам, выставленным за квартал, вам необходимо перечислить в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Несмотря на то, что ИП применяет «упрощенку» и не является плательщиком НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Кроме того, за квартал, в котором вы выставляли счета-фактуры с НДС, вам нужно будет подать в налоговую инспекцию декларацию по НДС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (абз. 1 п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

Напомним, что форма и порядок заполнения (далее -- Порядок) декларации по НДС утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Декларацию по НДС следует подать не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом -- кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если вы выставляли счета-фактуры, в декларации по НДС заполните титульный лист, разделы 1 и 12 (п. 3 и 51 Порядка). При этом в разделе 12 нужно отражать сведения отдельно по каждому выставленному за квартал счету-фактуре с НДС (п. 51.3 -- 51.5 Порядка).

В доходы по УСН, отражаемые в Книге учета доходов и расходов, вы должны будете включить все суммы, полученные от покупателей с учетом НДС (п. 1 ст. 346.15 НК РФ и письмо Минфина России от 30.01.2015 № 03-11-11/3688). В расходы включить сумму уплаченного в бюджет НДС вы не вправе, так как в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ нет соответствующего пункта.

Таким образом, у вас получится двойное обложение. Вы включаете НДС в доходы, то есть начисляете налог при УСН с этой суммы. И одновременно платите НДС в бюджет.

Соответственно, в декларации по УСН вы укажете в доходах все поступления от покупателей и заказчиков с учетом НДС. А в расходы запишете сумму из графы 5 Книги учета.

Отметим, что с 2016 года порядок учета доходов при УСН меняется. В случае, если вы выставили счет-фактуру, вы сможете включить в доходы полученную выручку от покупателей и заказчиков за минусом НДС (п. 1 ст. 346.15 и Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ). Таким образом, если покупателю перечислят вам выручку уже в следующем году, вы сможете не учитывать НДС в доходах.

2.Вы не выставляете счета-фактуры с НДС

Если счета-фактуры вы не выставляли, то обязанности по уплате НДС и сдаче декларации по НДС у вас не возникают.

В доходы по УСН вы включаете всю сумму, полученную от покупателей и заказчиков (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ). И эту сумму отражаете в декларации по УСН.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 15.99%
  • рост лимитов по УСН 51.06%
  • новая Книга учета 7.51%
  • КБК по минимальному налогу 21.77%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.99%
  • электронные больничные 26.2%
  • электронный иск в суд 16.57%
  • кадровый учет для микропредприятий 42%
  • уплата налога за третьих лиц 50.29%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль