Взносы ИП с выплат работникам

81

Вопрос

ИП зарегистрирован в Санкт-Петербурге. Работает в Москве и Московской области, на патенте и УСНО (Доходы). Как начислить взносы в ПФ и ФСС с зарплаты наемных работников и куда платить.

Ответ

Все работодатели обязаны платить страховые взносы на выплаты штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. Тарифы страховых взносов установлены статьями 12, 58, 58.1, 58.2 и 58.3 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Выбор, какие ставки использовать именно вам, зависит от множества условий.

По умолчанию начислять страховые взносы нужно по следующим тарифам:

22 процента – на пенсионное страхование;

2,9 процента – на социальное страхование;

5,1 процента – на медицинское страхование.

Эти основные тарифы установлены для большинства страхователей. Помимо базовых тарифов предусмотрены также и пониженные, дополнительные и отдельные, которые предусмотрены специально для конкретных групп страхователей.

Предельный размер выплат

Основные тарифы применяют, начисляя страховые взносы с выплат, сумма которых нарастающим итогом с начала года по каждому человеку не превышает:

711 000 руб. – на пенсионное страхование. Выплаты, которые превышают эту величину, облагают пенсионными взносами по тарифу 10 процентов;

670 000 руб. – на социальное страхование. Выплаты больше этой суммы страховыми взносами уже не облагают.

Тариф взносов на медицинское страхование от величины выплат не зависит. Даже если, к примеру, выплатите сотруднику миллион с начала года, тариф будет тот же – 5,1 процента (ст. 8, 12, 58.2 Закона № 212-ФЗ и постановления Правительства РФ от 4.12.2014 № 1316).

Общие тарифы страховых взносов для работодателей, действующие в 2015 году

Кому производятся выплаты

Фонд

Предельная база

Ставка, %

Российским гражданам;

Постоянно и временно проживающим иностранцам (лицам без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами* (ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)

ПФР

До 711 000 руб. включительно

Свыше 711 000 руб.

22

10

ФСС РФ

До 670 000 руб. включительно

Свыше 670 000 руб.

2,9

0

ФФОМС

Без ограничений

5,1

Временно пребывающим иностранным гражданам (лицам без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами** (п. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)

ПФР

До 711 000 руб. включительно

Свыше 711 000 руб.

22

10

ФСС РФ

До 670 000 руб. включительно

Свыше 670 000 руб.

1,8

0

ФФОМС

Без ограничений

5,1

* С доходов постоянно и временно проживающих, которые являются высококвалифицированными специалистами, взносы в ФФОМС не уплачиваются (абз. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ).

** С выплат временно пребывающим высококвалифицированным специалистам начислять взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС не нужно. Поскольку они не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, абз. 1 ст. 10 Закона № 326-ФЗ).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2015 году

Плательщики взносов

Какие взносы платить

1. «Упрощенцы», применяющие льготные виды деятельности из подпункта 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ;

2.Благотворительные организации (подп. 12 п. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ);

3. Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта, за исключением профессионального (подп. 11 п. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)

Только в ПФР по ставке 20% в пределах базы 711 000 руб., после превышения лимита – взносы перечислять не нужно (п. 4 ст. 8 и п. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)

1. Общественные организации инвалидов (ООИ);

2. Работодатели, производящие выплаты в пользу инвалидов (подп. 2 и 3 п. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)

3.Фирмы, капитал которых состоит из вкладов ООИ и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля их зарплаты в ФОТ не менее 25% и прочие компании из подпункта 3 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

Взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС -- по общему тарифу (всего 30%). При этом следует учитывать разные предельные базы взносов (п. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)

Страховые взносы с зарплаты исчислите по итогам месяца, за который начислена зарплата (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). При выдаче аванса никакие «зарплатные» налоги начислять не нужно.

Сроки уплаты страховых взносов с зарплаты во внебюджетные фонды (кроме страховых взносов на травматизм) не связаны с конкретной датой выплаты зарплаты. Перечислите их не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты (п. 5 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Взносы на травматизм перечислите в день, установленный для получения в банке средств на выплату зарплаты за истекший месяц (п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

Себя как предпринимателя вам нужно зарегистрировать в фондах по месту жительства. Если вы заключите хотя бы один трудовой договор, в течение 30 дней вам потребуется еще встать на учет в качестве работодателя в Пенсионный фонд и в течение 10 дней - в ФСС РФ (абз. 5 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, абз. 4 ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ и пп. 3 п. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Соответственно, перечислять взносы и подавать расчеты вы также будете в том регионе, в котором проживаете, и это не зависит от того, где фактически трудятся и живут ваши сотрудники (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

В какие сроки и в каком виде нужно сдавать отчетность в 2016 году

Наименование отчетности

Последний срок сдачи отчетности в 2016 году

Вид подачи документа

Отчетность во внебюджетные фонды

Форма 4-ФСС за 2015 год в ФСС

--20 января на бумаге;

-- 25 января электронно (ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

Электронная форма отчетов в ПФР и ФСС обязательна для тех, у кого среднесписочная численность сотрудников за 2015 год составляет 25 и более человек. Работодатели с меньшим числом сотрудников могут выбрать: сдавать расчеты на бумаге или электронно (п. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Форма 4-ФСС за отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев) 2016 года в ФСС

-- 20 апреля, 20 июля, 20 октября на бумаге;

-- 25 апреля, 25 июля, 25 октября электронно (ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

РСВ-1 за 2015 год в ПФР

-- 15 февраля на бумаге;

-- 25 февраля электронно (ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ)

РСВ-1 за отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев) 2016 года в ПФР

-- 16 мая, 15 августа, 15 ноября на бумаге;

-- 20 мая, 22 августа, 21 ноября электронно(ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ)

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль