Перевыставление счетов-фактур посредниками

124

Вопрос

Организация на УСН посредник (налог по УСН - доходы) покупает для организации на УСН (ЕНВД) услуги у организации на ОСН, которая высылает счет-фактуру, нужно ли перевыставлять данную счет-фактуру от своего имени или достаточно предоставить отчет агента и приложить к нему полученную счет-фактуру, НДС при этом возмещать некому?

Ответ

Если вы в качестве посредника получаете от поставщиков услуг счета-фактуры с НДС, вы обязаны перевыставлять их на имя организации, с которой у вас заключен посреднический договор. Кроме того, вам необходимо вести журналы полученных и выставленных счетов-фактур и регистрировать в них указанные документы (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). И ежеквартально сдавать эти журналы в налоговую инспекцию в электронном виде.  Это нужно сделать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Электронный формат журнала установлен приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93.

Передавать журналы в инспекции следует по телекоммуникационным каналам связи через спецоператоров. При отправке нужно использовать унифицированный формат, утвержденный приказом ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535, и применять опись документов, утвержденную приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465 (письмо ФНС России от 08.04.2015 №  ГД-4-3/5880 ).

Отметим, что обязанность перевыставлять счета-фактуры и вести журналы учета не зависит ни от системы налогообложения, которую применяет посредник, ни от того, является ли он плательщиком НДС или налоговым агентом по НДС. В вашей ситуации имеет значение только система налогообложения, которую применяют поставщики услуг. То есть, если они являются плательщиками НДС и выставляют вам счета-фактуры, вы обязаны перевыставить документы, зарегистрировать их в журналах и проинформировать об этом налоговую инспекцию по окончании квартала.

Если же поставщик услуг не выставляет счета-фактуры, так как не является плательщиком НДС, у вас подобных обязанностей не возникает.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль