Изменения по УСН в 2016 году

1699

Вопрос

Какие изменения будут по упрощенке в 2016 году

Ответ

1.На данный момент власти регионов могут снижать ставку единого налога при УСН только на объекте доходы минус расходы -- с 15 до 5% в зависимости от видов деятельности и категорий налогоплательщиков. На объекте доходы по общему правилу корректировать тариф упрощенного налога (6%) нельзя. Исключение предусмотрено только для плательщиков Крыма и Севастополя, для них в отношении периодов 2015-2016 годов установлены льготная ставка налога при объекте доходы -- 3% (законы Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 и г. Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС).

Однако уже с 2016 года субъекты РФ смогут понижать ставку упрощенного налога на объекте доходы с 6 до 1%. То есть 6% это будет максимальный тариф, который может быть предусмотрен для доходников. А власти Крыма и Севастополя смогут еще больше чем все остальные регионы уменьшить налог на объекте доходы минус расходы -- до 3%, но временно с 2017 по 2021 годы. Соответствующие изменения введены Федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ (далее -- Закон № 232-ФЗ). И они вступят в силу с 2016 года.

2.С 2016 года у малого бизнеса начнутся надзорные каникулы (Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ).

Со следующего года в отношении субъектов малого предпринимательства будут отменены практически все неналоговые плановые проверки. Наступят своего рода надзорные каникулы, которые будут действовать три года – с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года. Следовательно, все эти три года малых фирм и предпринимателей не будут проверять трудовые и пожарные инспекции, санэпидемстанции и пр. Соответствующий Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ подписал Президент РФ.

Однако для некоторых организаций и коммерсантов плановые проверки сохраняться. Например, по-прежнему контролеры будут проверять тех, чья деятельность связана с повышенной опасностью (шахты, подземные работы), а также тех, кто ведет бизнес в области энергетики, энергоснабжения и пр. Кроме того будут проводиться и внеплановые проверки по жалобам сотрудников. Например, если ваш работник пожалуется  в трудовую инспекцию, к вам придут трудовики с проверкой.

3.Со следующего года пенсионные взносы надо будет платить по новым КБК (Приказ Минфина России от 08.06.2015 № 90н).

В настоящее время взносы в ПФР за работников вы перечисляете по следующему КБК -- 392 1 02 02010 06 1000 160. Причем этот код вы применяете для всех пенсионных взносов: и для тех, что взимаются с выплат сотрудникам в пределах лимита 711 000 по ставке 22%, так и для сверхлимитных сумм, облагаемых по тарифу 10%.

Однако с 2016 года будут введены разные КБК для пенсионных взносов. В частности, отдельный код будет установлен для взносов с выплат в пределах лимита -- 392 1 02 02010 06 1100 160. И другой -- для взносов со сверхлимитных сумм -- 392 1 02 02010 06 1200 160. Отличаться друг от друга эти коды будут цифрой в 15-м разряде.

Кроме того, изменятся с 2016 года и КБК для личных взносов предпринимателя. Они будут разные для фиксированных сумм в ПФР (392 1 02 02140 06 1100 160) и для взносов, с доходов свыше 300 000 руб. (392 1 02 02140 06 1200 160) Сейчас же такие взносы перечисляются по одному КБК -- 392 1 02 02140 06 1000 160. А также будет введен отдельный код для фиксированных медицинских взносов коммерсанта -- 392 1 02 02103 08 1011 160. Такие изменения предусмотрены приказом Минфина России от 08.06.2015 № 90н.

Наглядно информацию о действующих и новых КБК вы можете посмотреть в таблице ниже.

Как со следующего года изменятся КБК по страховым взносам

Вид взносов

КБК на 2015 год

КБК на 2016 год

Страховые взносы за работников

Взносы в ПФР с выплат в пределах лимита 711 000 руб.

392 1 02 02010 06 1000 160

392 1 02 02010 06 1100 160

Пенсионные взносы со сверхлимитных сумм

392 1 02 02010 06 1200 160

Личные взносы предпринимателей

Страховые взносы в ПФР в фиксированном размере

392 1 02 02140 06 1000 160

392 1 02 02140 06 1100 160

Взносы в ПФР с дохода свыше 300 000 руб.

392 1 02 02140 06 1200 160

Медицинские взносы в фиксированном размере

392 1 02 02101 08 1011 160

392 1 02 02103 08 1011 160

4.В 2015 году в налоговом учете основными средствами признается имущество, которое находится у фирмы или бизнесмена на праве собственности, используется для получения дохода, служит более 12 месяцев, а его стоимость превышает 40 000 руб. (п. 4 ст. 346.16 ип. 1 ст. 256 НК РФ). Цена таких объектов списывается на расходы после оплаты, ввода в эксплуатацию и подачи документов на госрегистрацию (по недвижимости) равными долями ежеквартально в течение первого года использования (подп. 1 и абз. 12 п. 3 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Однако со следующего года начнет действовать новый лимит стоимости основных средств в налоговом учете. Ими будет считаться имущество ценой более 100 000 руб. Объекты, которые стоят 100 000 руб. и меньше, будут считаться материалами. И их стоимость вы сможете списывать единовременно после оплаты или после оплаты и ввода в эксплуатацию, если объекты позволяют использовать их больше года — компьютеры, мебель и прочую «малоценку» (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 и подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Соответствующий Федеральный закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ подписал Президент РФ.

Что касается бухучета, то тут стоимостной критерий пока прежний, но не исключено, что и он будет откорректирован. Напомним, фирмы могут сами устанавливать его в учетной политике. При этом лимит не может быть более 40 000 руб., но может быть меньше этого предела (абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Сама же цена списывается ежемесячно путем начисления амортизации. Такие же правила будут действовать и в следующем году, конечно, если законодатели не решат изменить их.

5.В настоящее время все работодатели, в том числе и «упрощенцы», отчитываются по доходам, выплаченным своим сотрудникам, и удержанным с них суммам НДФЛ один раз в год. Для этого в налоговую инспекцию они подают справки 2-НДФЛ в срок не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если же НДФЛ удержан не был, в ИФНС еще сдается справка о невозможности удержать налог — но чуть раньше, до 1 февраля (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Однако уже со следующего года правила сдачи отчетности по НДФЛ изменятся. Так, помимо справок 2-НДФЛ, вам придется направлять в налоговую ежеквартальный расчет по НДФЛ (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

Так вот, данный расчет надо будет сдавать в ИФНС в следующие сроки. За I квартал, полугодие, 9 месяцев его придется отправить к последнему числу месяца, следующего за отчетным периодом, то есть не позже 30 апреля, 31 июля и 31 октября. А годовой расчет — вместе со справками 2-НДФЛ за прошедший год, то есть не позднее 1 апреля.

При этом сдавать ежеквартальную отчетность и справки 2-НДФЛ надо будет в электронном виде. Исключение установлено только для работодателей, у которых численность работников, получающих доходы, составляет менее 25 человек. Они вправе отчитаться на бумаге.

Сейчас же в бумажном виде можно сдавать справки, если за год от вас получили доход менее 10 человек (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Вводится и ответственность за непредставление расчета в срок. Так, налоговики могут вас оштрафовать на 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки со сдачей отчета.

Кроме того, со следующего года сообщать о невозможности удержать НДФЛ надо будет на месяц позднее — не позже 1 марта. Сейчас же, повторимся, работодатели подают сведения о доходах, с которых не смогли удержать налог, до 1 февраля (п. 5 ст. 226 НК РФ).

6. По общему правилу «упрощенцы» не являются плательщиками НДС, соответственно выставлять счета-фактуры они не обязаны (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Вместе с тем и запрета на оформление такого документа в законодательстве нет (письмо УФНС России по г. Москве от 08.07.2005 № 19-11/48885). Поэтому на практике многие фирмы и предприниматели на УСН зачастую выставляют счета-фактуры с НДС по просьбе своих заказчиков. В таком случае они обязаны не только уплатить этот налог в бюджет, но и учесть его сумму в доходах при «упрощенке».

Однако уже с 2016 года правила изменятся. И если «упрощенец» выставит покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, то достаточно будет перечислить этот налог в бюджет. Включать данную сумму в доходы при УСН не придется. Это следует из Федерального закона от 06.04.2015 № 84-ФЗ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 58.12%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.3%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.62%
  • в программе БухСофт 4.55%
  • в других бухгалтерских программах 20.45%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.04%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.92%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль