Учет убытков прошлых лет

118

Вопрос

Налоговая база за 2015 г. (условно) 1 000 000 руб. Убытки прошлых лет 1 500 000 руб. Можно ли налоговую базу уменьшить не на 1 млн. руб., а на 930 000, чтобы не выйти на минимальный налог? Компания на УСН "Доходы минус расходы", ставка 15%.

Ответ

Да, вы можете уменьшить налоговую базу при УСН не на весь убыток, а лишь на его часть – 930 000 руб. Поскольку прошлогодний убыток разрешается учитывать не только полностью, но и частично. Неиспользованную часть вы сможете списать в следующие года. При этом убыток можно учесть в расходах лишь при расчете налога за год (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, п. 7.8 Порядка заполнения декларации по налогу при УСН).

Учитывать сумму убытка при расчете авансовых платежей нельзя (п. п. 7.5 - 7.7 Порядка заполнения декларации по налогу при УСН, Письма Минфина от 26.05.2014 N 03-11-11/24968, от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23437, ФНС России от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@).

Переносить убыток вы можете в течение 10 лет, следующих за годом, в котором он получен. Если убытки получены по итогам нескольких лет, то они переносятся на будущее в той очередности, в которой получены.

Чтобы учесть убыток прошлых лет при расчете налога за год, в строке 230 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН укажите сумму, отраженную в строке 130 разд. III книги.

Обратите внимание: нельзя учитывать в расходах сумму убытка, полученного за годы, в которых применялась УСН с объектом "доходы" или ОСН (Письмо Минфина от 14.07.2014 N 03-11-06/2/34135). 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 59.71%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0.72%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.16%
  • в программе БухСофт 5.04%
  • в других бухгалтерских программах 17.99%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.23%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.16%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль