Продажа машиноместа предпринимателем

129

Вопрос

Физическое лицо - владелец машиноместа, получил статус ИП в феврале 2015 году, сдал в аренду, как ИП, машиноместо, через два месяца аренды, как ИП, подписал договор купли - продажи, свидетельство о государственной регистрации прав новый покупатель получил в 3 квартале 2015 года, какой налог при продаже и когда платит данный субъект?

Ответ

Уплата налога в вашем случае будет зависеть от применяемого режима налогообложения. Возможны следующие варианты (см.таблицу ниже)

Таблица

Какие налоги платить ИП при продаже имущества

Статус ИП

Налог

Ставка

База по налогу

-- ИП на ОСНО;

-- ИП, уплачивающий ЕНВД (если он не подавал заявления о переходе на УСНО)

НДФЛ

13%

Доход от продажи, уменьшенный:

(или) на остаточную стоимость недвижимости/транспорта, исчисленную по правилам гл. 25 НК РФ;

(или) на покупную стоимость имущества, если оно учитывалось как товар

Если вы по каким-либо причинам не можете документально подтвердить свои расходы, то воспользуйтесь правом на профессиональный вычет в размере 20% от суммы ваших доходов

НДС (если продается не жилье и не земля)

18%

Доход от продажи (без НДС)

ИП на "доходной" УСНО

Налог при УСНО

6%

Доход от продажи

ИП на "доходно-расходной" УСНО

Налог при УСНО

15% или ставка, установленная в вашем регионе

Доход от продажи, уменьшенный на покупную стоимость имущества, если оно было учтено как товар

Если вы продаете ОС со сроком полезного использования более 15 лет до истечения 10 лет с момента его покупки или же со сроком полезного использования менее 15 лет до истечения 3 лет с момента учета его стоимости в расходах, то вам необходимо пересчитать налог при УСНО за весь период пользования этим имуществом:

- исключить из расходов уже учтенные суммы по этому ОС;

- включить в состав расходов амортизацию, рассчитанную по правилам гл. 25 НК

Теперь поясним подробно. Если вы применяете упрощенку, то полученный доход от продажи машиноместа будет относиться к доходам от предпринимательской деятельности, если у вас в ЕГРИП указан вид деятельности «Продажа недвижимого имущества». Тогда с дохода вам придется заплатить единый налог.

Ставка налога 6% -- если вы применяете объект доходы, 15% -- если доходы минус расходы. Это следует из пункта 1 статьи 346.15, пункта 1 статьи 249 Налогового кодекса РФ. Доход учтите на дату его получения.

Авансовые платежи по налогу платите не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (1 квартал, полугодие, 9 месяцев). Налог по итогам года – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, если вы продали место в апреле и получили в этом месяце доход, то с него вы должны были заплатить авансовый платеж за полугодие – не позднее 25 июля 2015 года. Если вы не учли полученный доход в то время, поставьте его в налоговую базу сейчас, и учтите при уплате авансового платежа за 9 месяцев – он уплачивается не позднее 25 октября. Налог за год – не позднее 30 апреля 2016 года.

При общем режиме

НДС платите тремя равными платежами не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом, в котором вы продали имущество (п. 1 ст. 174 НК РФ). НДФЛ вы должны перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи автомобиля. Воспользоваться имущественным вычетом при исчислении НДФЛ вы не сможете, поскольку автомобиль использовался в бизнесе.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 15.99%
  • рост лимитов по УСН 51.06%
  • новая Книга учета 7.51%
  • КБК по минимальному налогу 21.77%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.99%
  • электронные больничные 26.2%
  • электронный иск в суд 16.57%
  • кадровый учет для микропредприятий 42%
  • уплата налога за третьих лиц 50.29%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль