Продажа имущества ИП

67

Вопрос

ИП продал имущество, используемые в предпринимательской деятельности (магазины), но в договоре купли-продажи продавец указан, как гражданин, статус индивидуального предпринимателя не прописан. Получение денежных средствам произведено без расчетного счета (наличными). ИП не закрыто. Вопрос: насколько вышеуказанная ситуация является нарушением и как в этом случае отразить доход, чтобы заплатить 6% УСН, и может ли предприниматель оплатить сумму налога до 25 апреля следующего года, если сделка выйдет с регистрации с конце октября 2015г. , а закрывать ИП планируется в декабре 2015г.

Ответ

Указание в договоре продавца как гражданина, а не предпринимателя, не является нарушением. Поскольку при регистрации любого недвижимого имущества запись о праве собственности делается на физическое лицо. Наличие или отсутствие у него статуса индивидуального предпринимателя не имеет значения.

А вот вид уплачиваемого налога с полученного дохода от продажи, по мнению чиновников, зависит от того, какая деятельность у вас указана в ЕГРИП. Так, если в ЕГРИП у вас зарегистрирована деятельность по реализации имущества, например, «Покупка и продажа недвижимого имущества», то платить с полученного дохода однозначно следует налог при УСН (письмо Минфина России от 19.05.2011 N 03-11-11/131). Исключение --  если вы прекратили использовать имущество в предпринимательской деятельности и продали его. Тогда полученный доход от продажи данного объекта не будет учитываться при расчете налоговой базы по УСН. И его следует облагать НДФЛ. На это указали ФНС России в своем письме от 19.08.2009 N 3-5-04/1290@ и Минфин России в письме от 06.03.2012 N 03-04-05/3-260.

Если деятельность по продаже имущества не заявлена в ЕГРИП, то с полученного дохода следует перечислить НДФЛ (письма Минфина России от 08.09.2011 N 03-11-11/226, от 05.12.2011 N 03-11-11/309, от 19.05.2011 N 03-11-11/131 и от 15.10.2013 N 03-11-11/42962). Так как в таком случае считается, что вы реализуете личное имущество.

Однако у судей на этот счет иное мнение. Они считают, что законодательство не связывает понятие "индивидуальный предприниматель" с осуществлением определенного вида деятельности. Физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке в качестве ИП и ведущее предпринимательскую деятельность, в целях налогообложения рассматривается в качестве предпринимателя независимо от того, в какой деятельности оно занято. Поэтому все виды деятельности, осуществляемые бизнесменом после госрегистрации, должны рассматриваться в качестве предпринимательской (постановления АС ПО от 15.01.2015 N Ф06-18820/2013 по делу N А72-3193/2014, ФАС ДВО от 28.06.2006, 21.06.2006 N Ф03-А59/06-2/1674, ФАС ПО от 26.09.2013 по делу № А65-9768/2012).

Поэтому, можете заплатить упрощенный налог, а если впоследствии налоговики доначислят НДФЛ, то вы можете оспорить их решение, ориентируясь на данные постановления.

Порядок уплаты налога при УСН следующий. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. А налог за год – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Еще обращаем ваше внимание на такой момент. Максимальный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. Это ограничение действует для платежей по одному договору. Поэтому принять по договору купли-продажи наличными деньгами вы можете максимум 100 000 руб. Остальную сумму вы можете получить только безналом – на счет (п.  5 и 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). За нарушение лимита возможен штраф.

По статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях размер штрафа составляет: для предпринимателей от 4000 до 5000 руб.

Дела, связанные с нарушением лимита расчетов  рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ).

Оштрафовать за нарушение лимита могут только в течение двух месяцев со дня его совершения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет.

Обращаем ваше внимание, что в рамках сервиса «Вопрос эксперту» можно обратиться только с одним вопросом. Поэтому, ответ вам был дан лишь на один вопрос. Все свои остальные вопросы вы можете задать отдельно. Спасибо за понимание!

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.61%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.65%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.65%
  • в программе БухСофт 4.94%
  • в других бухгалтерских программах 19.75%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.93%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.47%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль