Распределение оплаты между режимами

53

Вопрос

Фирма работает на двух системах ЕНВД и УСН (доходы-расходы). Продажа фототоваров и оказание фотоуслуг. Затраты при двух системах списываются пропорционально доходам. А как быть при списание себестоимости. При УСН списание с/с происходит при условиях: товар должен быть оплачен и реализован. Есть : - оплата поставщику 60/51 (одной суммой) (300 000,00) рублей -себестоимость проданного товара и списание материалов: Магазин на ЕНВД –с/с составила 220 000,00 Магазин на УСН – с/с составила 235 000,00 Списать с/с можно только в размере 300 000 рублей. Как в этом случае правильно списать себестоимость товара и услуг (материалы) на УСН. И вытекающий из этой же ситуации еще вопрос….Остаток не списанной с/с предыдущего периода, в размере 155 000 рублей учитывается в следующим периоде? 

Ответ

Как ясно, из вашего вопроса, вы оплатили одной суммой товары, которые были проданы в рамках деятельности на ЕНВД, и материалы, использованные в деятельности на УСН. И не указали в платежке, за что именно погашается задолженность перед поставщиком. В таком случае сумму оплаты вы должны распределить между двумя режимами: ЕНВД и УСН. Так как при совмещении этих двух режимов вы должны вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Если вы не можете четко отнести сумму оплаты к тому или иному режиму, это будут общие расходы. Следовательно, распределяйте их пропорционально полученным при УСН и ЕНВД доходам (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). За какой период брать доходы для распределения, за квартал или с начала года, в НК РФ не уточняется, поэтому вы можете решить сами. Главное – пропишите порядок распределения общих расходов в учетной политике.

Покажем, как распределять расходы. Например, вы решили распределять расходы пропорционально доходам за квартал. И доходы от УСН составили 500 000 руб., а от ЕНВД – 750 000 руб. Тогда оплату в 300 000 руб. распределите так. Доля доходов от УСН в общем объеме доходов составила 0,4 (500 000 руб. : (500 000 руб. + 750 000 руб.)). Значит, к расходам при УСН относится 120 000 руб. (300 000 руб. х 0,4). А к ЕНВД – 180 000 руб. (300 000 руб. – 120 000 руб.).

Что касается материалов, которые вы не оплатили и поэтому не списали в расходы при УСН, вы можете их учесть в следующем квартале после оплаты (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 и подп. 1 п 2 ст. 346.17 НК РФ)..

На будущее, чтобы не распределять оплату между режимами целесообразно будет попросить поставщика выписывать отдельные накладные на материалы, которые будут использованы при УСН, и товары, которые предназначены для продажи при ЕНВД. Тогда в платежке вы сможете написать, что погашается задолженность за материалы по такой-то накладной и всю сумму оплаты отнести к УСН.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 15.78%
  • рост лимитов по УСН 51.14%
  • новая Книга учета 7.41%
  • КБК по минимальному налогу 21.48%
  • срок сдачи СЗВ-М 53.42%
  • электронные больничные 26.43%
  • электронный иск в суд 16.35%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.21%
  • уплата налога за третьих лиц 49.81%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль