Учет расходов на покупку автомобиля

88

Вопрос

Организация применяет упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы). На баланс было принято автотранспортное средство (машина). Вопрос: Можно ли расходы по покупке автомобиля учесть в расходах при налогообложении? 

Ответ

Да, если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы, стоимость приобретенного на имя организации, оплаченного и предназначенного для использования в хозяйственной деятельности, автомобиля вы можете учесть в расходах. Это будут расходы на покупку основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Теперь об этом подробнее.

«Упрощенцы» вправе учитывать в налоговой базе те расходы, которые упомянуты в перечне из пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. В подпункте 1 этого перечня указаны расходы на приобретение основных средств. При этом к основным средствам при УСН относится амортизируемое имущество, то есть объекты стоимостью более 40 000 руб. и сроком полезного использования более одного года (п. 4 ст. 346.16 и п. 1 ст. 256 НК РФ). Все эти условия выполняются для автомобиля. Значит, его стоимость можно включить в расходы при УСН.

Поясним, когда. Принять к учету основное средство разрешается после оплаты и ввода в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 и подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). То есть, после того, как вы оплатили и ввели в эксплуатацию автомобиль (подписали акт о вводе в эксплуатацию), сделайте запись в разделе 2 Книги учета доходов и расходов. А сами расходы вы можете списывать равными долями по кварталам, оставшимся до конца налогового периода. Записи о расходах в разделе 1 Книги учета делайте в последние дни отчетных и налогового периодов. Так, если вы оплатили и приняли к учету автомобиль в сентябре, то есть в III квартале, расходы на его покупку будете списывать по ½ стоимости 30 сентября и 31 декабря 2015 года.

В бухгалтерском учете автомобиль вы должны учитывать также в составе основных средств. Однако в бухучете его стоимость будет списываться путем начисления амортизации в соответствии с принятым в учетной политике способом (линейный, уменьшаемого остатка и т.п.).

Бухгалтерские проводки будут такие:

При приобретении и оплате

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60

-- отражены расходы на покупку автомобиля;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

-- оплачена покупка автомобиля;

2) при вводе в эксплуатацию

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08

-- автомобиль введен в эксплуатацию

3) ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию

ДЕБЕТ 20 (26, 44) КРЕДИТ 02

-- начислена ежемесячная амортизация.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 15.87%
  • рост лимитов по УСН 51.24%
  • новая Книга учета 7.46%
  • КБК по минимальному налогу 21.61%
  • срок сдачи СЗВ-М 53.35%
  • электронные больничные 26.2%
  • электронный иск в суд 16.44%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.26%
  • уплата налога за третьих лиц 50.1%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль