Расчетное обязательство по недоплате надбавки

20

Вопрос

Мы, коммерческое предприятие, формируем свои цены самостоятельно, по причине того, что на нашу цену повлияла предъявленная нам инвестиционная надбавка, наша цена стала выше. Каким образом наши покупатели могут оспаривать формирование нашей коммерческой цены? И другой вопрос, уже бухгалтерский. Когда мы включали в цену эту инвестиционную надбавку, то одновременно через затраты она у нас уменьшала наши доходы(ОСНО). То есть фактически по ней у нас был 0 дохода по этой сумме. Должна ли я сейчас уплатить с суммы, взысканной по суду инвестиционной надбавки 6% (УСН)? Логичнее бы было бы в доход включить только ту часть инвестиционной надбавки, которую мы не оплатили поставщику (начался суд относительно её правомерности). Вот тут какие должны быть проводки? Так как мы на УСН - доходы. У нас по кредиту 60 счета висит сумма неоплаченной инвестиционной надбавки. По сути её тоже надо списать в кредит 91.1.ПРИМЕР:на К 60 счета висит сумма 1000 т.р. (неоплаченная инвестиционная надбавка)по суду мы ставим на доходы всю сумму инвестиционной надбавки: Д 76 К 91-1 2000 т.ки мы должны получается заплатить налог 6% с дохода с 3000 т.р.?хотя на самом деле, по логике, мы должны заплатить только с неоплаченной нами разницы: 2000 т.р. - 1000 т.р = 1000 т.ркакие тут будут проводки. И как сделать правильно.

Ответ

Процедура оспаривания цены является сферой арбитражного процесса. Споры между организациями и предпринимателями рассматривают арбитражные суды (ст. 27 АПК РФ). Если судебное решение не обжаловано, оно вступает в силу по истечении месячного срока со дня его принятия (п. 1 ст. 180 АПК РФ).
Поэтому спор о формировании цены относится исключительно к юридическо-правовой отрасли.
С точки зрения бухгалтерского и налогового законодательства необходимо отличать понятия санкции (неуточка, штраф, пени) и расчетного обязательства.
В статье 330 ГК РФ сказано, что неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.
Исходя из Вашего вопроса следует, что инвестиционная надбавка, которую общество не заплатила поставщику является расчетным обязательством, которое оспаривается.
Если инвестиционная надбавка ранее была учтена в составе расходов и уплачена поставщику, то ее взыскание приводит к возникновению налогооблагаемого дохода, как сумма возмещаемого убытка (санкция):
Дебет 41 Кредит 60
– поставлены на учет товары;
Дебет 62 Кредит 90-1
– отражена выручка от реализации;
Дебет 90-2 Кредит 41
– списана себестоимость товара;

Дебет 76 Кредит 91-1
– отражена инвестиционная надбавка, которая будет возвращена по суду (которая была уплачена)

Если оспаривается расчетное обязательство по недоплате надбавки, то в составе доходов при расчете УСН она не отражается, но в бухгалтерском учете приводит к появлению прочего дохода.
Дебет 41 Кредит 60
– поставлены на учет товары;
Оспорена стоимость поставки в суде на сумму инвестиционной надбавки:
Дебет 60 Кредит 91-1
– отражен доход в виде уменьшения задолженности перед поставщиком по товарам на величину инвестиционной надбавки (при расчете УСН указанная сумма в составе доходов не отражается. Такое снижение задолженности по суду скидкой не является).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.09%
  • рост лимитов по УСН 50.78%
  • новая Книга учета 7.56%
  • КБК по минимальному налогу 21.51%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.71%
  • электронные больничные 26.36%
  • электронный иск в суд 16.67%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.05%
  • уплата налога за третьих лиц 50.58%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль