Расчетное обязательство по недоплате надбавки

21

Вопрос

Мы, коммерческое предприятие, формируем свои цены самостоятельно, по причине того, что на нашу цену повлияла предъявленная нам инвестиционная надбавка, наша цена стала выше. Каким образом наши покупатели могут оспаривать формирование нашей коммерческой цены? И другой вопрос, уже бухгалтерский. Когда мы включали в цену эту инвестиционную надбавку, то одновременно через затраты она у нас уменьшала наши доходы(ОСНО). То есть фактически по ней у нас был 0 дохода по этой сумме. Должна ли я сейчас уплатить с суммы, взысканной по суду инвестиционной надбавки 6% (УСН)? Логичнее бы было бы в доход включить только ту часть инвестиционной надбавки, которую мы не оплатили поставщику (начался суд относительно её правомерности). Вот тут какие должны быть проводки? Так как мы на УСН - доходы. У нас по кредиту 60 счета висит сумма неоплаченной инвестиционной надбавки. По сути её тоже надо списать в кредит 91.1.ПРИМЕР:на К 60 счета висит сумма 1000 т.р. (неоплаченная инвестиционная надбавка)по суду мы ставим на доходы всю сумму инвестиционной надбавки: Д 76 К 91-1 2000 т.ки мы должны получается заплатить налог 6% с дохода с 3000 т.р.?хотя на самом деле, по логике, мы должны заплатить только с неоплаченной нами разницы: 2000 т.р. - 1000 т.р = 1000 т.ркакие тут будут проводки. И как сделать правильно.

Ответ

Процедура оспаривания цены является сферой арбитражного процесса. Споры между организациями и предпринимателями рассматривают арбитражные суды (ст. 27 АПК РФ). Если судебное решение не обжаловано, оно вступает в силу по истечении месячного срока со дня его принятия (п. 1 ст. 180 АПК РФ).
Поэтому спор о формировании цены относится исключительно к юридическо-правовой отрасли.
С точки зрения бухгалтерского и налогового законодательства необходимо отличать понятия санкции (неуточка, штраф, пени) и расчетного обязательства.
В статье 330 ГК РФ сказано, что неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.
Исходя из Вашего вопроса следует, что инвестиционная надбавка, которую общество не заплатила поставщику является расчетным обязательством, которое оспаривается.
Если инвестиционная надбавка ранее была учтена в составе расходов и уплачена поставщику, то ее взыскание приводит к возникновению налогооблагаемого дохода, как сумма возмещаемого убытка (санкция):
Дебет 41 Кредит 60
– поставлены на учет товары;
Дебет 62 Кредит 90-1
– отражена выручка от реализации;
Дебет 90-2 Кредит 41
– списана себестоимость товара;

Дебет 76 Кредит 91-1
– отражена инвестиционная надбавка, которая будет возвращена по суду (которая была уплачена)

Если оспаривается расчетное обязательство по недоплате надбавки, то в составе доходов при расчете УСН она не отражается, но в бухгалтерском учете приводит к появлению прочего дохода.
Дебет 41 Кредит 60
– поставлены на учет товары;
Оспорена стоимость поставки в суде на сумму инвестиционной надбавки:
Дебет 60 Кредит 91-1
– отражен доход в виде уменьшения задолженности перед поставщиком по товарам на величину инвестиционной надбавки (при расчете УСН указанная сумма в составе доходов не отражается. Такое снижение задолженности по суду скидкой не является).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 0%
  • Да, с фондом 25%
  • Да, с инспекцией и фондом 25%
  • Нет, сверку еще не проводили 50%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль