Можно ли применять УСН в отношении производства мягкой мебели

94

Вопрос

1. ИП открытые виды деятельности это розничная торговля. (налогообложение -УСН и ЕНВД) 2. открываем цех по производству мягкой мебели, пожалуйста напишите как все правильно сделать.(будет ли это на УСН вид деятельности. и.т.д. сертификация).

Ответ

Да, в отношении данного вида деятельности вы можете применять УСН. Согласно положениям НК РФ бытовыми являются платные услуги, оказываемые гражданам и предусмотренные группой 010000 ОКУН, за исключением услуг по изготовлению мебели (ст. 346.27 НК РФ). По общему правилу применять упрощенку могут только те, у кого соблюдены следующие количественные и стоимостные ограничения:

- размер полученного дохода не превышает установленный лимит (п. 2 ст. 346.12п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ);

- средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

- остаточная стоимость основных средств не превышает 100 000 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Поскольку вы уже применяете УСН, то никакого уведомления в ИФНС вам подавать не нужно.

Начиная новый бизнес, проверьте, содержится ли соответствующий код деятельности в госреестре. Если же код отсутствует, вам нужно внести изменения в ЕГРИП. Для этого в течение трех дней с момента начала новой деятельности подайте в налоговую инспекцию заявление по форме № Р24001 с заполненным листом Е.

Порядок открытия новой деятельности вы можете посмотреть в файле ответа.

Какие виды бытовых услуг подпадают под ЕНВД

Согласно положениям Налогового кодекса РФ бытовыми являются платные услуги, оказываемые гражданам и предусмотренные группой 010000 ОКУН, за исключением услуг ломбардов, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, услуг по изготовлению мебели* и услуг по строительству индивидуальных домов (ст. 346.27 НК РФ). Услуги боулинга в этом классификаторе напрямую не названы. Поэтому данная предпринимательская деятельность под ЕНВД не подпадает.

Кто может применять упрощенку

Платить вместо нескольких налогов единый, к тому же по существенно меньшей ставке, могут те, кто перешел на упрощенную систему налогообложения. Сделать такой выбор вправе не все. Да и те, кому это удалось, то есть кто уже перешел на упрощенку, должны соблюдать определенные условия. Разобраться во всех требованиях и ограничениях, так чтобы не слететь с выгодного спецрежима, поможет эта рекомендация.

Возможность применять упрощенку зависит от двух факторов. Первый – это характер деятельности. А второй – стоимостные и количественные показатели организации или предпринимателя. Полный перечень тех, кому перейти на упрощенку не удастся, приведен в таблице.*

Характер деятельности

Некоторым организациям и предпринимателям прямо запрещено применять упрощенку. Например, когда их деятельность связана со страхованием, микрофинансированием или производством подакцизных товаров.*

Условия применения УСН

По общему правилу применять упрощенку могут только те, у кого соблюдены следующие количественные и стоимостные ограничения:*

Названные условия должны соблюдать как те, кто уже применяет упрощенку, так и те, кто только собирается перейти на этот режим (п. 4.1 ст. 346.13п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Исключение предусмотрено только для организаций, которые работают в Крыму или г. Севастополе и сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ. С 2015 года они могут применять упрощенку, даже если в 2014 году у них не выполнялись ограничения по размеру полученных доходов и по остаточной стоимости основных средств (абз. 3 п. 2 ст. 346.12абз. 3 п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Лимит дохода для тех, кто уже применяет УСН

Начиная с 2014 года лимит доходов для дальнейшего применения спецрежима – 60 000 000 руб., ежегодно индексируют на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Ранее установленные коэффициенты-дефляторы при индексации не учитывают.

Предельную величину доходов, которая позволяет применять упрощенку в течение года, определяйте по формуле:*

Лимит доходов для дальнейшего применения спецрежима = 60 000 000 руб. × Коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий год

Например, в 2015 году налогоплательщик может применять упрощенку до тех пор, пока его доходы не превысят 68 820 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,147).

Это следует из положений пункта 4.1 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

Доходы определяйте на основании показателей налогового учета. То есть по данным, отраженным в книге учета доходов и расходов. При расчете суммы предельного дохода учитывайте:*

Посредники – комиссионеры, агенты, поверенные при расчете предельного дохода учитывают только суммы вознаграждений, полученных по договорам комиссии или агентским договорам. Заказчики – комитенты и принципалы – включают в расчет предельной величины доходов всю выручку от реализации, не уменьшая ее на суммы посреднических вознаграждений. Об этом сказано в письме Минфина России от 7 октября 2013 г. № 03-11-06/2/41436.

Определяя лимит, не нужно учитывать следующие доходы:*

 

Предприниматель решил открыть новый вид деятельности

Шаг №1. Внесите изменения в ЕГРИП

Вставая на учет в качестве предпринимателя, вы вносили в ЕГРИП информацию в виде кодов по ОКВЭД о тех видах деятельности, которыми планируете заниматься. Поэтому, начиная новый бизнес, проверьте, содержится ли соответствующий код деятельности в госреестре.* Если он уже там есть, то хорошо — предпринимать ничего не нужно.

Если же код отсутствует, вам нужно внести изменения в ЕГРИП. Для этого в течение трех дней с момента начала новой деятельности подайте в налоговую инспекцию заявление по форме № Р24001 с заполненным листом Е. Бланк заявления утвержден приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@.*

Если вы, добавляя новый код ОКВЭД, не хотите менять основной вид деятельности, то в строке 1.1 заявления поставьте прочерк. Образец заполненного заявления о внесении изменений в ЕГРИП показан ниже.

Госпошлину за подачу заявления о внесении изменений в ЕГРИП вам платить не нужно.* Однако потратиться вам все же придется, если заявление в налоговую инспекцию будет подавать ваш представитель. Поскольку в этом случае у него должна быть нотариально заверенная доверенность (п. 1.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Обратите внимание: если вы своевременно не внесете изменения в ЕГРИП, вам может грозить штраф. Его размер составляет 5000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ).

Шаг № 2. Уведомите контролирующие структуры о начале нового бизнеса

Прежде чем начать работу в некоторых сферах деятельности, вам необходимо известить об этом соответствующие органы. Такое требование содержится в пункте 1 статьи 8 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ (далее — Закон № 294-ФЗ). Общий перечень видов деятельности, на которые распространяется уведомительный порядок, содержится в пункте 2 статьи 8 Закона № 294-ФЗ. А вот конкретный список работ и услуг, входящих в состав этих видов деятельности, приведен в приложении № 1 к Правилам предоставления уведомлений, утвержденным постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 № 584.

Например, уведомить органы власти потребуется, если вы занимаетесь такими видами деятельности, как:*

  • парикмахерские услуги (код 019300 ОКУН);
  • оказание услуг общественного питания (коды 122100 и 122200 ОКУН);
  • розничная торговля пищевыми продуктами (коды 52.21—52.24 и 52.27 ОКВЭД);
  • грузовые перевозки (коды 60.21.1 и 60.24.2 ОКВЭД).

Конкретные сроки подачи уведомления законодательством не установлены. В пункте 5 статьи 8 Закона № 294-ФЗ сказано лишь, что сделать это вы должны до фактического начала выполнения работ или оказания услуг.

Уведомление вы составляете в двух экземплярах по форме, которая приведена в приложении № 2 к Правилам.* В нем вы указываете свои ФИО, ИНН, ОГРНИП, вид деятельности и выполняемые в его составе работы (услуги), дату начала бизнеса и почтовый адрес места, где вы собираетесь его вести, орган, куда подается уведомление (например, Роспотребнадзор). Образец заполненного уведомления о начале бизнеса вы можете посмотреть на нашем сайте indpred.ru. Для этого в поисковой строке наберите «Уведомление о начале предпринимательской деятельности».

Обратите внимание: если вы не уведомите органы власти о начале деятельности, вас могут оштрафовать. Размер штрафа составляет от 3000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 19.7.5-1 КоАП РФ).

Также вас могут привлечь к административной ответственности, если в уведомлении вы укажете недостоверные сведения. Штраф в этом случае более существенный — от 5000 до 10 000 руб. (ч. 2 ст. 19.7.5-1 КоАП РФ).

С 1 января 2016 года необходимо будет применять новые коды ОКВЭД

Приказом Росстата от 31.01.2014 № 14-ст введен в действие новый Общероссийский классификатор видов экономической деятельности — ОК 029-2014. В этом классификаторе содержатся несколько иные коды для определенных видов деятельности, чем были установлены прежде. Однако применять новый классификатор в обязательном порядке нужно будет только с 1 января 2016 года (письмо Росстандарта от 07.08.2014 № ВР-101-26/6366). Поэтому в этом году необходимо руководствоваться кодами прежнего ОКВЭД ОК 29-2001, утвержденного постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст.

После того как прежний ОКВЭД официально будет отменен, самим менять старые коды ОКВЭД на новые вам не придется. Вносить изменения в ЕГРИП, меняя коды, где это необходимо, налоговые органы будут самостоятельно (письмо ФНС России от 07.08.2014 № НД-3-14/2624). Все, что вам нужно будет сделать, это запросить в следующем году выписку из ЕГРИП и сверить, правильно ли налоговые инспекторы внесли изменения по вашим видам деятельности.

Шаг № 3. Получите лицензию на новый вид бизнеса

После того как вы внесли изменения в ЕГРИП, вам также необходимо выяснить, не относится ли ваш вид деятельности к лицензируемым. Перечень таких видов бизнеса приведен в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ.* И если вы не нашли свой вид деятельности в этом перечне, переходите к следующему шагу — выбору налогового режима.

А если нашли, то придется получить лицензию. Для этого в орган, который занимается лицензированием выбранного вами вида деятельности, вам нужно подать соответствующее заявление. Например, вы собираетесь заниматься пассажирскими перевозками автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более восьми человек. Соответственно вам необходимо подать заявление в территориальные органы Ространснадзора по форме, приведенной в приложении № 3 к приказу Минтранса России от 29.04.2013 № 144.

К заявлению на получение лицензии вам нужно будет приложить документы, список которых зависит от вида деятельности. Поэтому советуем вам обратиться в орган, лицензирующий вашу деятельность, и выяснить, какие документы вам понадобятся и сколько вам нужно будет заплатить за получение лицензии.

Обратите внимание: если вы будете вести деятельность без лицензии, когда она необходима, вас могут оштрафовать. Размер штрафа составляет от 4000 до 5000 руб. (ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ).

Шаг № 4. Выберите режим налогообложения

Законодательство предоставляет вам на выбор пять налоговых режимов. Вы можете применять как общий режим, так и спецрежимы — УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН.* Последний режим мы рассматривать не будем, так как он применяется в отношении специфических видов деятельности.

Делая выбор в пользу конкретного налогово режима, просчитайте предполагаемые налоговые платежи. Также обратите внимание на объем отчетности, которую вы будете сдавать при каждом режиме. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.09%
  • рост лимитов по УСН 50.78%
  • новая Книга учета 7.56%
  • КБК по минимальному налогу 21.51%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.71%
  • электронные больничные 26.36%
  • электронный иск в суд 16.67%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.05%
  • уплата налога за третьих лиц 50.58%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль