Уменьшение налога на суммы страховых взносов

434

Вопрос

У нашей организации совмещение УСН (доходы) с ЕНВД. При сдаче ежеквартальной декларации по ЕНВД (за 1,2 кварталы) я уменьшала налог на начисленные взносы (не более 50%), а при оплате ежеквартального авансового платежа по УСН (за 1,2 кварталы) не учитывала взносы, на которые тоже можно уменьшить платеж по УСН. Могу ли я это сделать сразу при сдаче годовой декларации по УСН? Это уменьшение на сумму взносов тоже будет не более 50% или другая пропорция?

Ответ

На уплаченные суммы страховых взносов за работников можно уменьшить как единый налог по УСН с объектом налогообложения «доходы» (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ), так и ЕНВД (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При этом и сумма «вмененного» налога, и сумма «упрощенного» налога (авансовых платежей по налогу) не могут быть уменьшены на сумму взносов более чем на 50% (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 и абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Также отметим, что при совмещении ЕНВД и УСН вы обязаны вести раздельный учет хозяйственных операций, которые относятся к разным спецрежимам. Это прямо предусмотрено в пункте 8 статьи 346.18 и пункте 7 статьи 346.26 НК РФ. Это правило относится и к страховым взносам, которые вы платите за наемных работников. Поскольку учесть общую сумму уплаченных страховых взносов при расчете налога по каждому спецрежиму нельзя. Эти взносы вам нужно распределить между УСН и ЕНВД. Например, пропорционально доли доходов от каждого спецрежима в общей сумме ваших доходов.

Напомним, порядок ведения раздельного учета в Налоговом кодексе РФ не определен. Поэтому вы должны разработать его самостоятельно и закрепить в учетной политике.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 10.84%
  • Да, с фондом 30.12%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.64%
  • Нет, сверку еще не проводили 49.4%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль