Зачет долга по займу в счет будущей арендной платы

582

Вопрос

Я ИП с 2006г в 2015г. начала заниматься сдачей нежилых помещений в аренду. Нахожусь на УСН 6%. В 2014г оформила официальный договор займа под проценты со своим будущим Арендатором (зарегистрирован предварительный договор аренды). В 2015г Арендатор мне оплату за аренду на расчетный счет не платит, а вычитает из займа. Как мне поступить с оплатой налога по УСН?

Ответ

Как следует из вашего вопроса, у вас возникла такая ситуация. Вы имеете долг по займу перед своим арендатором, а арендатор вам в свою очередь должен деньги за аренду. То есть у вас есть взаимные обязательства друг перед другом. А вы являетесь одновременно и должником, и кредитором. Так вот, такие обязательства друг перед другом можно зачесть (ст. 410 ГК РФ, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. № 65).

Для зачета обязательств ежемесячно оформляйте взаимозачет. С этой целью составьте акт взаимозачета (или заявление на зачет) в произвольной форме. И укажите там стороны и обязательства друг перед другом. То есть вас и вашего заимозавца-арендатора. Так же следует указать суммы, которые будут зачтены по такому документу. На практике к акту зачета взаимных требований прикладывают акт сверки взаимных расчетов. Поэтому также можете сделать это. Сверка поможет удостовериться, что вы и ваш контрагент зафиксировали у себя в учете идентичные суммы. А значит, их можно закрыть зачетом. Примеры документов для взаимозачета вы можете посмотреть в статье на нашем сайте по ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=316131

В момент подписания акта взаимозачета, зачтенную сумму отразите в доходах при УСН. Ее вы учтете при расчета упрощенного налога. То есть в результате взаимозачета у вас будут происходить одновременно две операции. Первая -- оплата аренды. В таком случае в книге учета вы отразите в графе доходы на день составления акта операцию «Погашена задолженность арендатора по договору аренды». Вторая -- возврат заемных средств, ее в книге учета фиксировать вам не нужно, так как расходом такая операция не является и никаких налоговых обязательств при этом не будет (постановления ФАС УО от 01.03.2013 № Ф09-790/13 по делу N А50-8577/12, ФАС ПО от 26.01.2012 по делу № А65-834/2011).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.11%
  • Да, с фондом 29.17%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.72%
  • Нет, сверку еще не проводили 50%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль