Учет страховых взносов при расчете ЕНВД

322

Вопрос

При проверке налоговых деклараций по ЕНВД за 4 кв. 2014 года возникли разногласия с налоговой инспекцией, а именно: мы оплатили страховые взносы, предусмотренные п.2 ст.346.32 НК РФ и отразили в отчете в разделе 3 стр. 030 в следующем порядке: в октябре, оплаченные за сентябрь, в ноябре, оплаченные за октябрь, в декабре, оплаченные за ноябрь и декабрь. Налоговая инспекция уменьшила эту сумму и взяла к зачету только три платежа, в итоге платеж за декабрь в декабре был утерян, мы не смогли его взять в зачет и в 1 квартале т.к. он начислен за декабрь и к первому кварталу не имеет никого отношения. Как правильно отражать данные платежи в отчете, по начислению или перечислению и что делать с декабрьским платежом, мы его проводим в конце года, чтобы не было задолженности на 1-е число в Пенсионный фонд.

Ответ

В вашем случае налоговики не правы.

Сумму ЕНВД, исчисленную за квартал, можно уменьшить на суммы страховых взносов, уплаченных за работников в том же квартале. Это прямо предусмотрено подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму расходов более чем на 50%.

В IV квартале 2014 года вы перечислили взносы за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь. Поэтому все эти взносы вы вправе поставить в вычет ЕНВД за IV квартал. Аналогичный вывод содержит письмо Минфина России 04.12.2014 № 03-11-11/62130.

Если по результатам проверки вашей декларации вам прислали акт, вы можете написать по нему разногласия (п. 6 ст. 100 НК РФ). В своем письме сошлитесь на указанное письмо Минфина России. Руководитель налоговой инспекции обязан будет рассмотреть все материалы камеральной проверки, в том числе и ваши разногласия.

Если же уже вынесено решение по результатам проверки, его вы можете оспорить в вышестоящем налоговом органе или в суде (ст. 137, 138, 139 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.44%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.65%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.65%
  • в программе БухСофт 4.96%
  • в других бухгалтерских программах 19.83%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.98%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль