Долг по подотчету

662

Вопрос

Как прописать в договоре займа условие о выплате при переоформлении подотчета в заем зачетом (без движения денежных средств ч/з 94 счет) и можно ли так сделать? Директор набрал большую сумму подотчетных средств, а закрыть дивидендами не хочет. И денег нет, чтобы внести в кассу и снова получить как заем. 

Ответ

Мы бы не советовала вам переквалифицировать задолженность по подотчету в сумму выданного займа. Во-первых, это напрямую не предусмотрено главой 42 ГК РФ. А во-вторых, наверняка вызовет вопросы проверяющих. Дело в том, по мнению контролирующих органов, на сумму невозвращенного подотчета через месяц после окончания срока нужно начислять страховые взносы (п. 5 приложения к письму ФСС России от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250 и письмо Минтруда России от 12.12.2014 № 17-3/В-609).

В вашей ситуации более безопасны такие варианты:

  1. Простить директору долг по подочету.

Составьте соглашение о прощении долга и издайте соответствующий приказ, указав в нем сумму задолженности.

Такой вариант не вызовет вопросов у инспекторов. Однако недостатки в том, что придется на сумму прощенного долга начислить страховые взносы и НДФЛ (ст. 223 НК РФ и письмо Минфина России от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610).

  1. Отразить по кассе возврат подотчета и одновременно выдачу директору займа

Так как задолженность по подотчету возвращена, никаких вопросов по поводу начисления НДФЛ и страховых взносов в данном случае нет.

А реальные деньги в данной ситуации не нужны. Вы оформите одним и тем же днем приходный кассовый ордер, по которому директор якобы вернул деньги. И расходный кассовый ордер, по которому он получил эту же сумму, но уже как заем. А директор подпишет эти кассовые документы.

Единственное, обратите внимание на такой момент. Договор займа может быть как процентным, так и беспроцентным.

Так вот, если договор будет беспроцентным или же процент по договору окажется меньше 2/3 ставки рефинансирования, у директора возникнет доход, облагаемый НДФЛ (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Причем, по ставке 35% (п. 4 ст. 224 НК РФ). Вам нужно будет удерживать НДФЛ с материальной выгоды директора при уплате процентов или при возврате займа (если договор будет беспроцентный).

  1. Установить срок отчета по подотчетным средствам достаточно длинным

Напомним, что срок, на который выдаются подотчетные суммы, требуется указать в заявлении (абз. 1 п. 6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). И через три дня после истечении этого срока работник должен либо вернуть деньги, либо принести авансовый отчет. Но сам этот срок нигде не регламентируется. Организация, в частности ее руководитель, устанавливает его самостоятельно. Поэтому вы можете «задним числом» переписать заявление директора и указать в нем новый срок, хотя бы год. Соответственно, вернуть деньги директор должен будет через год и три дня после того, как он их брал.

А пока срок не закончился, у вас вполне могут висеть за директором долг по подотчету, и страховыми взносами и НДФЛ эта сумма не облагается.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 25%
  • Да, с фондом 25%
  • Да, с инспекцией и фондом 8.33%
  • Нет, сверку еще не проводили 41.67%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль