Уточненная декларация по НДС

367

Вопрос

ООО на УСН, является налоговым агентом ( аренда муниципальной собственности). Сдавая декларацию по НДС за 1 квартал 2015 г. допускает ошибку в виде сдачи р.1 стр.040 сумма налога 898,00 руб.и р.3 стр. 010-4989,00 18% -898,00 Декларации НДС с начислением. Теперь мы знаем , что по правилам нужно было подать р.1 без начислений,р.2 с начислениями. Далее, получив декларацию по НДС в ИФНС открывается 2 лицевых карточки по НДС ,как налоговый агент и как плательщик НДС юридическое лицо, причем платежи по уплате НДС зачислились на карточку плательщика НДС юридического лица, а не как налоговый агент. Вследствие  чего на карточки налогового агента образовалась недоимка. Инспектор ИФНС по взысканиям выставляет требование об уплате НДС. На которое ООО объясняет ситуацию и утверждает, что недоимки не должно быть. Инспектор советует подать корректирующую декларацию с минусом р.1 и р 3. После подачи корректирующей декларации по совету инспектора возникло возмещение в карточке плательщика НДС. На что другой инспектор ИФНС потребовал документы на проверку. Возникла тупиковая ситуация. ИФНС ( Крым) не может сказать, что нам сделать для того что бы исправить ситуацию, а именно как заполнить корректирующею декларацию по НДС для того чтобы убрать карточку плательщика НДС юридического лица, ликвидировать недоимку в карточки налогового агента.

Ответ

Насколько ясно из вашего вопроса, вы неправильно заполнили уточненную декларацию по рекомендации вашего налогового инспектора.

Уточненная декларация заполняется не с минусами, в ней нужно отразить все сведения, которые были в исходной декларации, но уже с учетом исправлений (Письмо ФНС от 25.06.2015 N ГД-4-3/11057@). При подаче уточненной декларации ранее представленные сведения из исходной декларации аннулируются и вносится вся информация из «уточненки». А раз вы сдали «уточненку» с суммой с минусом, у вас получился НДС к возмещению. А при НДС к возмещению действительно проводят камеральную проверку.

На наш взгляд, вам нужно поступить так:

1)Подать еще одну уточненную декларацию, и в ней заполнить:

-- титульный лист,

-- раздел 1 с прочерками;

-- раздел 2 по каждому арендодателю с указанием НДС с арендной платы;

-- раздел 3 с прочерками (этот раздел не подается налоговыми агентами, но раз вы заполнили его в исходной декларации, то подайте и в уточненной, но с прочерками)

-- раздел 9 по всем счетам-фактурам, которые вы выставили как налоговый агент.

В поле титульного листа «номер корректировки» укажите «002», так как вы сдаете уточненную декларацию повторно.

2)Подать в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа по НДС.

В нем укажите, что вы перечислили налог как налоговый агент. Возможно, в поле 101 платежного поручения вы указали неверный код. При уплате налога в качестве налогового агента вам нужно было поставить код «02» (приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Однако если деньги все же поступили в бюджет, назначение платежа можно уточнить (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ).

В заявлении будет примерно такая формулировка:

В платежном поручении от ##.##.## N ### на перечисление НДС за I квартал 2015 года на сумму ____ руб. в поле 101 был ошибочно указан код 01.

Верным следует считать код 02.

На основании пункта 7 статьи 45 НК РФ просим внести соответствующие изменения и уточнить платеж.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 15.99%
  • рост лимитов по УСН 51.06%
  • новая Книга учета 7.51%
  • КБК по минимальному налогу 21.77%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.99%
  • электронные больничные 26.2%
  • электронный иск в суд 16.57%
  • кадровый учет для микропредприятий 42%
  • уплата налога за третьих лиц 50.29%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль