На кого лучше оформить помещение

309

Вопрос

На кого лучше оформить нежилое помещение на ф/л или ю/л для того чтоб меньше платить имущественные налоги.

Ответ

Прокомментируем каждый из возможных вариантов. И расскажем о своих плюсах и минусах в таком случае.

1. Помещение оформлено на физлицо

Плюс такого варианта будет в том, что вам не придется самостоятельно рассчитывать налог на имущество физлиц. Его вы будете перечислять на основании уведомления из ИФНС. То есть налоговики сами рассчитают вам налог (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок уплаты налога на имущество – не позднее 1 октября года, следующего за годом за который начислен налог (п. 1 ст. 409 НК РФ). Никакую отчетность (декларацию) сдавать не придется.

Налоговые ставки по налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) с учетом положений пункта 5 статьи 406 Кодекса.

Однако если вы впоследствии сдадите имущество в аренду своей организации, то вам придется с полученного дохода платить НДФЛ 13 %. Удерживать его будет сама компания как налоговый агент. То есть арендную плату вы будете получать за вычетом данного налога. При этом слишком низкую цену за аренду устанавливать также не советуем. Если вы будете учредителем в фирме с долей более 25%, то вы считаетесь взаимозависимым лицом по отношению к компании, тогда налоговики могут проверить цену вашей аренды. И если она будет отклоняться от рыночной -- доначислят вам доход и налог.

2. Помещение оформлено на юрлицо.

Здесь большую роль играет то, какую систему налогообложения применяет ваша организация. Например, если вы находитесь на упрощенке или ЕНВД, то вы можете вообще не платить налог на имущество. Так как эти режимы освобождают вас от уплаты данного налога (п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Исключение – если у вас есть объекты, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (ст. 378.2 НК РФ). Например, административно-деловые, торговые центры, комплексы, а также помещения в них. При условии, что данная недвижимость попадает в специальный список, утвержденный регионом. Например, власти Москвы этот список утвердили постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП. Соответственно, платить налог на имущество, вам придется, только если вы нашли свое помещение в региональном перечне. И ваш объект попадает под все условия, описанные в статье 378.2 НК РФ. Подробно о том, как искать себя в списке, вы можете посмотреть информацию тут http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=382636. В таком случае вам нужно будет самостоятельно рассчитать и уплатить налог. А также сдать по нему по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года отчетность (ст. 386 НК РФ). Для расчета налога на имущество понадобится кадастровая стоимость объекта. В некоторых регионах кадастровая стоимость уже указана в утвержденном властями перечне объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (см., например, приказ Минземимущества Республики Башкортостан от 30.04.2014 № 557). Но если это не ваш случай, ничего страшного. Узнать кадастровую стоимость можно, подав запрос лично или по почте в территориальный орган Россреестра вашего субъекта РФ. Кроме того, получить сведения, внесенные в государственный кадастр недвижимости, вы можете на сайте rosreestr.ru.

Если вы не нашли себя в перечне и ваш объект не отвечает критериям имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, платить налог на имущество не нужно.

Когда ваша компания применяет общий режим налогообложения, то налог на имущество организация платить вам придется. Эта система не освобождает вас от уплаты налога на имущество. Рассчитывать налог вам нужно будет самостоятельно. А также придется подать декларацию по налогу (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Таким образом, с точки зрения уплаты налога и представления отчетности оформление помещения на физлицо – выгоднее. Самим вам рассчитывать налог и отчитываться по нему не придется. Но если ваша фирма применяет УСН или ЕНВД, то налог может вообще не придется платить. Если он не отвечает условиям статьи 378.2 НК РФ. То есть не является объектом, база по которому определяется как кадастровая стоимость. В противном случае нужно будет перечислять налог и сдавать по нему отчетность.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль