Корректировка выплат

236

Вопрос

Прошу дать ответ по следующей ситуации. Сотруднику с февраля 2014 года по июнь 2015 года начислялась и выплачивалась дополнительная оплата за выполнение определенных обязанностей. В июле 2015 года обнаружили, что данная оплата производилась ошибочно, т.к. был издан приказ руководителя о переводе сотрудника на иную должность, которая не предполагает данную оплату. Вопрос: каковы должны быть действия со стороны бухгалтерии в составлении необходимых документов по отношению к сотруднику, который в устной форме был извещен о данной ситуации и готов возместить ошибки бухгалтерии? Как исправление данной ситуации должно быть отражено в бухгалтерских проводках?

Ответ

Прежде всего, вам необходимо составить приказ руководителя об отмене неверно начисленных выплат, удержании соответствующих сумм из дохода работника и внесении корректировок в документы. Если работник согласен все возместить, он должен написать письмо о том, чтобы бухгалтерия удержала нужную сумму из его зарплаты. Так как в данном случае удержание денег будет по заявлению работника, ограничений по суммам нет (ст. 137 ТК РФ).

Далее на основании приказа директора внесите исправления в расчетные ведомости за соответствующие периоды, вычеркните из них суммы ошибочных выплат.

Так как дополнительная выплата работнику облагается НДФЛ и страховыми взносами, вам придется подать уточненную справку 2-НДФЛ за 2014 год, скорректировав в ней сумму доходов и удержанный НДФЛ, а также уточненные расчеты по страховым взносам. Отметим, что в ПФР можно не сдавать уточненный расчет, а представить корректировочные индивидуальные сведения по работнику за прошлые периоды вместе с текущим расчетом. А также сумму сторнированных взносов с ошибочной выплаты показать в строке 120 раздела 1 и в разделе 4 текущего расчета. Если вы уже отчитались за полугодие, исправить прошлые ошибки вы можете в следующем расчете РСВ-1 за 9 месяцев 2015 года. Исправлять прошлые ошибки в текущих расчетах рекомендует ПФР (см. письмо ПФР от 25.06.2014 № НП-30-26/7951).

Вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ вы можете при следующей выплате зарплаты. А зачесть образовавшуюся переплату по НДФЛ и страховым взносам вы сможете при ближайшем перечислении налога и взносов в бюджет и внебюджетные фонды.

Теперь о том, какие проводки должны быть в бухгалтерском учете. Вам необходимо сторнировать излишне начисленные выплаты и начисленный с них НДФЛ. Выплаты за 2014 год вы исправите так:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 91 субсчет 1 «Прочие доходы»

-- скорректирована ошибочно начисленная сумма выплат;

ДЕБЕТ 69 КРЕДИТ 91 субсчет 1 «Прочие доходы»

-- скорректированы излишне начисленные страховые взносы;

СТОРНО

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

-- скорректирован излишне удержанный НДФЛ.

Выплаты, начисленные в 2015 год, вы скорректируете такими проводками:

СТОРНО

ДЕБЕТ 20 (44, 26) КРЕДИТ 70

-- сторнированы ошибочно начисленные выплаты;

СТОРНО

ДЕБЕТ 20 (44, 26) КРЕДИТ 69

-- сторнированы излишне начисленные страховые взносы;

СТОРНО

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

-- скорректирован излишне удержанный НДФЛ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.24%
  • Да, с фондом 32.58%
  • Да, с инспекцией и фондом 8.99%
  • Нет, сверку еще не проводили 47.19%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль