Счета-фактуры арендаторам

121

Вопрос

Организация применяет УСНО доходы минус расходы и перевыставляет счета-фактуры по коммунальным услугам арендаторам с НДС т.е. принимаю счета-фактуры от поставщиков коммунальных услуг с НДС и так же с НДС их перевыставляю арендаторам. С этого года упрощенцы должны сдавать в ИФНС декларацию по НДС или просто журнал выданных и полученных счетов-фактур? Или ничего не нужно сдавать?

Ответ

Если вы перевыставляете арендаторам счета-фактуры с НДС, вам нужно отчитываться по этому налогу. А что именно сдавать, зависит от того, какие договоры вы заключили с арендатором. Рассмотрим два варианта.

Вариант 1. Вы заключили с арендатором договор аренды, а также посреднический договор на получение для него коммунальных услуг за вознаграждение (например, агентский договор). То есть, вы являетесь не только арендодателем, но и посредником при получении коммунальных услуг для арендатора.

При этом варианте вы должны регистрировать полученные от коммунальных предприятий счета-фактуры в журнале учета полученных счетов фактур. А затем перевыставлять счета-фактуры с НДС арендатору, с которым вы заключили посреднический договор. И регистрировать эти счета-фактуры в журнале учета выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

Если вы являетесь посредниками и перевыставляете для принципалов (арендаторов, с которыми заключены посреднические договоры) счета-фактуры с НДС, вы обязаны по окончании налогового периода (квартала) сдавать в налоговую инспекцию в электронном виде журналы полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

За II квартал 2015 года сдать в налоговую инспекцию журнал учета посредники должны не позднее 27 июля (25 июля – суббота, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день).

Вариант 2. Вы заключили с арендатором только договор аренды, согласно которому они должны возмещать вам расходы на оплату коммунальных услуг.

В этом случае вы не обязаны выставлять арендаторам счета-фактуры с НДC, так как применяете УСН и не являетесь плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). То есть, вы можете выставить только счет или иной документ (но не счет-фактуру) на сумму коммунальных услуг, но без выделения в нем НДС.

Если же вы выставили счет-фактуру с НДC, не являясь посредниками, вам необходимо будет уплатить налог, указанный в этом документе, в бюджет, а также подать налоговую декларацию по НДС (подп. 1 п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ). Причем, в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи.

Вести журналы учета счетов-фактур и сдавать их в налоговую инспекцию в этом случае не нужно. Эта обязанность предусмотрена только для лиц, действующих в рамках посреднических договоров.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 17.5%
  • Да, с фондом 27.5%
  • Да, с инспекцией и фондом 10%
  • Нет, сверку еще не проводили 45%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль