НДС при реализации авиабилетов

236

Вопрос

Наша Фирма на УСН, занимается реализацией авиабилетов по договору комиссии, поставщик (на ОСНО) выделяет в документах НДС. мы тоже должны выставлять нашим контрагентам НДС, и что с этим НДС делать?

Ответ

Посредники авиатранспортных компаний при продаже билетов вправе не оформлять счета-фактуры (письма УФНС России по г. Москве от 31.08.2009 № 16-15/090448.1 и от 10.01.2008 № 19-11/603). Сумму НДС они выделяют в билетах. Вместе с тем, журнал учета счетов-фактур они вести обязаны, принимая оплату по безналу. В таком случае в журнале учета регистрируют авиабилеты (их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС. При этом графы журнала учета заполняют в порядке, аналогичном при регистрации счета-фактуры.

Сам порядок регистрации посредниками счетов-фактур в журнале учета такой. Счета-фактуры посредники на УСН регистрируют в разделе 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета по мере реализации билетов (письмо Минфина России от 01.07.2013 № 03-07-14/25028, ст. ст. 990 и 1005 ГК РФ, п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Один экземпляр счета-фактуры они передают покупателю товаров, работ, услуг, а второй оставляют у себя.

Далее посредник в течение 5 календарных дней передает копию выставленного счета-фактуры заказчику-комитенту (п. 3 ст. 168 НК РФ). И получает от него счет-фактуру составленный на свое имя на основании переданных данных. Полученный документ посредник на УСН регистрирует в разделе 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета (п. 7 и 11 Правил ведения журнала учета, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Это общий порядок формирования счетов-фактур и регистрации их в журнале учета при посреднических сделках.

Вести журнал учета счетов-фактур можно как на бумаге, так и в электронном виде (п. 1 приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Однако, учитывая то, что с 1 января 2015 года, этот документ надо сдавать в налоговую инспекцию только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то и вести его целесообразнее также электронно. Срок сдачи журнала, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Если подать журнал позже срока, то посредника на УСН могут оштрафовать на 200 руб. за каждый не сданный вовремя документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Налоговую декларацию по НДС посредникам на УСН сдавать не нужно, и в бюджет налог перечислять также не следует. Налог платит тот, кто являясь плательщиком НДС, заключил договор с посредником-упрощенцем (письмо Минфина России от 28.04.2010 № 03-11-11/123.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 12%
  • Да, с фондом 30.67%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.33%
  • Нет, сверку еще не проводили 48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль