Как заполнять декларацию по НДС налоговому агенту

820

Вопрос

Организация на УСН, является налоговым агентом (аренда от Комитета имущественных отношений) по НДС. Как заполнять декларацию по НДС.

Ответ

Арендуя имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности, вы являетесь налоговым агентом по НДС (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ). Поэтому если вы оплачивали аренду во II квартале 2015 года, то за этот период вы должны подать налоговую декларацию по НДС. Декларацию по НДС следует подать не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом -- кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ), то есть отчитаться за II квартал нужно не позднее 27 июля (25 июля -- суббота, поэтому крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день).

Если вы в налоговом периоде не выставляли счета-фактуры в качестве посредника, то можете подать декларацию по НДС как в бумажном, так и в электронном виде по своему выбору. Если выставляли, то декларация подается только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Форма и порядок заполнения (далее -- Порядок) декларации по НДС утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Теперь о том, как вам заполнить декларацию по НДС.

Налоговые агенты сдают в декларации по НДС титульный лист, раздел 1 с прочерками, раздел 2 и раздел 9 (п. 3 и 47 Порядка).

Раздел 2 составляется отдельно по каждому лицу, за которого вы перечисляли НДС в качестве налогового агента (п. 36 Порядка). То есть на каждого арендодателя заполняется отдельная страница. Если у вас только один арендодатель, страница в разделе 2 будет одна.

Заполнение раздела 2.

Строку 010 вам заполнять не нужно. В строке 020 укажите название арендодателя, то есть Комитет имущественных отношений, в строке 030 будет его ИНН.

В строке 040 запишите КБК 18210301000011000110.

В строке 050 – код ОКТМО, по которому вы уплачиваете НДС.

В строке 060 – сумма налога, которую вы должны перечислить за II квартал с уплаченной за имущество арендной платы.

В строке 070 запишите код операции по сдаче в аренду государственного или муниципального имущества – 1011703

В строках 080 – 100 поставьте прочерки.

В раздел 9 вы внесете сведения по всем счетам-фактурам, которые вы выставили как налоговый агент (п. 47.3 -- 47.5 Порядка). По каждому счету-фактуре заполните отдельную страницу. А на последней странице подсчитайте итоговые суммы по всем счетам-фактурам на арендную плату, выставленных вами за квартал.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 13.33%
  • Да, с фондом 25%
  • Да, с инспекцией и фондом 11.67%
  • Нет, сверку еще не проводили 50%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль