Как уменьшить налог ЕНВД на страховые взносы

466

Вопрос

ИП имеет 2 торговые точки на ЕНВД в разных районах СПб. В одной точке работает сам, в другой наемник. Декларацию с двумя адресами (ОКТМО) сдает в одну МИФНС по адресу первой зарегистрированной точки. Вопрос: Как уменьшать налог ЕНВД на страховые взносы? 1. Где работает ИП - на 100%, где наемник на 50% ? 2. В целом по декларации только на 50%. Если вариант 1, то как это отразить в декларации в разделе 3 "Расчет суммы ЕНВД за налоговый период (в 1С активна одна из двух строк 020, 030).

Ответ

Положения пункта 2.1 статьи 346.32 НК РФ разрешают предпринимателям учитывать при расчете ЕНВД личные взносы без применения 50-процентного ограничения только в случае, если они не производят выплаты и иные вознаграждения физлицам. Уточнение о том, что это правило действует в рамках отдельных видов деятельности или же в рамках отдельного муниципального образования, в НК РФ отсутствует.

В вашем случае у вас есть один работник, соответственно право на учет личных взносов вы не имеете. Причем тот факт, что работник числится у вас только в одной торговой точке, значения не имеет (письма Минфина России от 13.09.2013 N 03-11-09/37786 и от 15.10.2013 N 03-11-11/42963).

Уменьшить ЕНВД вы можете только на сумму взносов, уплаченных с выплат в пользу работников, но не более чем на 50%.

Напомню, так как у вас две торговые точки, вы должны заполнять раздел 2 декларации по каждому месту осуществления торговой деятельности (коду ОКТМО). Это прямо предусмотрено Порядком заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Раздел 3 вы заполняете в одном экземпляре и указываете в строке 005 цифру 1, так как у вас есть наемные работники. В строке 010 вы ставите общую сумму исчисленного за квартал ЕНВД. Она равна у вас будет сумме значений строк 110 ваших двух заполненных разделов 2.

В строке 020 вы отражаете сумму начисленных на выплаты в пользу работников взносов. Только учтите, значение по строке 020 не может быть более 50% от суммы исчисленного налога, отраженной в строке 010.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль