Уплата налога на имущество при УСН

679

Вопрос

Предприятие находится на УСН - 6 %,попадает ли оно на налог на имущество от кадастровой стоимости. Расположено предприятие г. Сочи, не могу найти перечень предприятий по г. Сочи к которым применяется данный налог.

Ответ

Обязанность по уплате налога с кадастровой стоимости объектов возникает при выполнении сразу двух условий. Первое условие -- уплата налога исходя из кадастровой стоимости для данного вида объекта предусмотрена региональным законом о налоге на имущество организаций (п. 1 ст. 372 НК РФ). То есть в региональном законе должно быть четко прописано, какое имущество из того, что перечислено в статье 378.2 НК РФ, облагается в регионе налогом по кадастровой стоимости. Если в региональном законе ничего не говорится об уплате налога на имущество с кадастровой стоимости, значит, объект, который вы используете в бизнесе, не будет облагаться налогом на имущество (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Если же ваша недвижимость согласно региональному закону может облагаться по кадастровой стоимости, проверьте следующее условие.

Второе условие таково. Объект должен быть указан в региональном списке недвижимости, налог по которой рассчитывают исходя из их кадастровой стоимости. Эти списки власти регионов должны были утвердить до 1 января 2015 года (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Их можно посмотреть на официальном сайте властей. Соответственно, если ваша недвижимость попала в этот региональный список, нужно платить налог на имущество с ее кадастровой стоимости (письмо Минфина России от 29.01.2015 № 03-11-11/3227). Если нет, значит, вы не являетесь плательщиком налога на имущество в отношении данного объекта.

На 2015 год только в 32 из 85 субъектов РФ для российских организаций и предпринимателей предусмотрена уплата налога на имущество с кадастровой стоимости объектов. Реквизиты региональных законов вы можете посмотреть в таблице.

Таблица. Перечень регионов, в которых предприниматели могут уплачивать налог на имущество за 2015 год с кадастровой стоимости объектов

Субъект РФ и реквизиты закона о налоге на имущество организаций

Категории имущества, облагаемого по кадастровой стоимости*

г. Москва

(Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64)

1) А** и Т (площадью свыше 3000 кв. м);

2) Н (площадью свыше 2000 кв.м, административного или коммерческого назначения);

3) Н (площадью более 3000 кв.м, расположенные в многоквартирных домах и используемые в торговле, общепите или бытовом обслуживании)

Московская область

(Закон Московской обл. от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ)

Т (площадью от 1000 кв.м)

г. Санкт-Петербург

(Закон г. Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96)

Н (площадью свыше 3000 кв.м, используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг)

Амурская область

(Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ)

1) Т;

2) Н (используемые для торговли, общепита или бытовых услуг)

Забайкальский край

(Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-33К)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепита или при оказании бытовых услуг);

3) Ж

Ивановская область

(Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ)

А и Т (площадью свыше 5000 кв.м)

Кабардино-Балкарская Республика

(Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 № 102-РЗ)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

Кемеровская область

(Закон Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ)

А и Т (площадью свыше 1000 кв.м)

Липецкая область (Закон Липецкой области от 27.11.2003 № 80-ОЗ)

1) А и Т (площадью свыше 2000 кв.м);

2) Н (площадью свыше 2000 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

Магаданская область

(Закон Магаданской области от 20.11.2003 № 382-ОЗ)

1) А и Т (площадью свыше 500 кв.м);

2) Н (площадью свыше 500 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

Новгородская область (Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Ж

Новосибирская область (Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ)

1) А и Т (площадью свыше 3000 кв.м );

2) Н (площадью свыше 3000 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Ж

Пензенская область (Закон Пензенской области от 27.11.2003 № 544-ЗПО)

1) А и Т (площадью свыше 1000 кв.м);

2) Н (площадью свыше 1000 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание и расположенные на АЗС, АЗГС, нефтебазах и складах ГСМ)

Приморский край

(Закон Приморского края от 28.11.2003 № 82-КЗ)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

Псковская область (Закон Псковской области от 25.11.2003 № 316-ОЗ)

Т (площадью свыше 2000 кв.м)

Республика Алтай

(Закон Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1)

1) А и Т (площадью свыше 100 кв.м);

2) Н (площадью свыше 100 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

Республика Башкортостан

(Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-З)

А и Т (площадью свыше 1000 кв.м)

Республика Бурятия (Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III)

1) А и Т (площадью свыше 3000 кв.м);

2) Н (площадью свыше 3000 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Ж

Республика Ингушетия (Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 № 59-РЗ)

Конкретные объекты или ссылки на НК РФ в законе не указаны

Республика Коми

(Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-рз)

А и Т (площадью свыше 1000 кв. м)

Республика Северная Осетия -- Алания

(Закон Республики Северная Осетия -- Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ)

1) Т (площадью свыше 250 кв. м);

2) Н (площадью свыше 250 кв.м, используемые под торговые объекты)

Республика Татарстан (Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 № 49-ЗРТ)

Т (площадью свыше 3000 кв. м, расположенные в населенном пункте с численностью свыше 145 000 чел.)

Республика Хакасия (Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73)

1) А и Т (площадью свыше 1000 кв.м);

2) Н (площадью свыше 1000 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

Сахалинская область (Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442)

1) Т (площадью свыше 3000 кв.м);

2) Н (используемые под торговые объекты общей площадью свыше 3000 кв.м)

Свердловская область (Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ)

А и Т (площадью свыше 5000 кв. м)

Ставропольский край (Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз)

1) Т (площадью свыше 250 кв.м);

2) Н (общей площадью свыше 250 кв.м, используемые под торговые объекты)

Томская область (Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ)

1) А и Т (площадью свыше 1000 кв.м);

2) Н (площадью свыше 1000 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

Тульская область (Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

Тюменская область (Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172)

А и Т (площадью свыше 10 000 кв. м, введенные в эксплуатацию до 2009 года)

Удмуртская Республика (Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ)

А и Т (площадью свыше 1000 кв. м)

Ханты-Мансийский автономный округ -- Югра

(Закон Ханты-Мансийского автономного округа -- Югры от 29.11.2010 № 190-ОЗ)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

Чеченская Республика (Закон Чеченской республики от 13.10.2006 № 33-РЗ)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Ж

* Обратите внимание, в региональных законах могут быть указаны дополнительные условия, при выполнении которых объекты не будут облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости.

** Условные обозначения:

А -- административно-деловые и помещения в них;

Т -- торговые центры и помещения в них;

Н -- нежилые помещения;

Ж -- жилые дома и жилые помещения, не учитываемые в составе основных средств

Как видно из таблицы Краснодарского края в перечне нет, значит и платить налог на имущество вам не нужно.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль