Порядок сдачи журналов учета счетов-фактур

531

Вопрос

Предприятие работает на УСН (доходы). Заключен договор комиссии с ООО (в рамках договора перевыставляем счета -фактуры конечному покупателю, ведем журнал учета счетов-фактур, подаем его в ИФНС с 01.01.2015). Срок действия договора закончился 31 мая 2015 г. Вопрос: По итогам 1 полугодия 2015, необходимо подать в ИФНС журнал учета полученных и выставленных сч-факт, нарастающим итогом с начала года (с 01.01.2015 по 31.05.2015) , или за 2 КВАРТАЛ 2015 (01.04.2015 по 31.05.2015), если договор закончился, осталась ли обязанность сдавать нулевую отчетность по этому договору до конца 2015 года.

Ответ

Журнал учета счетов-фактур вам нужно подать в налоговую инспекцию не за полугодие, а за II квартал 2015 года. Соответственно, включить в него только те документы, которые оформлены с 1 апреля по 30 июня (ну или по 31 мая, если вы июне вы счета-фактуры как посредники не получали и не перевыставляли). Передать в электронном виде в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур за II квартал нужно не позднее 20 июля 2015 года (п. 5.2 ст. 174 НК РФ)

Кроме того, вам нужно было переслать в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур за I квартал 2015 года. Сделать это следовало не позднее 20 апреля 2015 года.

За опоздание с подачей журнала учета счетов-фактур назначат штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ)

Поясним, что журналы учета составляются и сдаются за кварталы, а не нарастающим итогом с начала года, так как налоговый период по НДС – квартал (ст. 163 НК РФ), а не год.

По этой же причине вам не нужно будет составлять и сдавать журналы учета за III и IV кварталы 2015 года, если в эти периоды вы ну будете выполнять обязанности посредника. То есть, если в III и IV кварталах не станете получать и переоформлять счета-фактуры в рамках посреднического поручения, то вести журналы учета счетов-фактур не нужно.

Дело в том, что обязанность по ведению и сдаче журналов учета счетов-фактур возникает только у посредников при получении и выставлении счетов-фактур в рамках посреднического договора (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). А обязанностей сдавать пустые журналы учета в НК РФ не установлено.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.39%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.74%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.74%
  • в программе БухСофт 5.22%
  • в других бухгалтерских программах 18.7%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.61%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.61%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль