Счета-фактуры при розничной торговле

180

Вопрос

Наша компания применяет УСН «Доходы» (образовательные услуги). В апреле мы заключили Агентский договор с компанией, которая применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС. В данном договоре наша компания выступает как Агент (посредник): «В соответствии с договором Агент обязуется по поручению Принципала за вознаграждение совершить от своего имени и за счет Принципала юридическое (или фактическое) действие, заключить с третьими лицами сделки по реализации билетов на форум». Билеты были проданы физическим лицам, сч/ф не выставлялись. Вопрос: должны ли мы выставлять счета-фактуры при рознице и вести журнал учета счетов-фактур и сдавать декларацию по НДС?

Ответ

Ответ на этот вопрос будет зависеть от формы расчетов с покупателями – наличная она или безналичная. Так, если посредник реализует товары населению с оплатой наличными деньгами, оформлять счет-фактуру нет необходимости. Требование по выставлению счетов-фактур в таком случае будет считаться выполненным при выдаче покупателям кассовых чеков или других документов, например, бланк строгой отчетности (п. 7 ст. 168 НК РФ и письмо Минфина России от 31.07.2009 № 03-07-09/38). Соответственно и журнал учета счетов-фактур вести не нужно.

А вот если товары продаются с оплатой по безналу, в том числе с использованием банковских карт, то счет-фактуру составить придется. Нужно будет заполнить и журнал учета счетов-фактур (п. 7 ст. 168 и п. 3.1 ст. 169 НК РФ, письма Минфина России от 01.04.2014 № 03-07-09/14382 и от 25.05.2011 № 03-07-09/14).

Если же посредник на УСН принимает деньги от населения как наличными, так и по безналу, то данные в журнал учета счетов-фактур нужно вносить только по тем сделкам, что оплачены по безналичному расчету.

Налоговую декларацию по НДС посредники не сдают в налоговую (письмо Минфина России от 28.04.2010 № 03-11-11/123).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль