Оплата путевки учредителю

530

Вопрос

Фирма ООО, на УСН, объект доходы -6%. За прошлый год  сработали с прибылью. Может ли фирма оплатить туристическую путевку генеральному директору (он же единственный учредитель) и членам его семьи за счет нераспределенной прибыли. Какие при этом возникают выплаты (НДФЛ, страховые взносы), и как правильно оформить, (какими документами) чтобы не платить отчисления. Как оформить покупку путевки в России и за рубежом. 

Ответ

Если у вашей организации есть нераспределенная прибыль за прошлый год, вы можете начислить единственному учредителю дивиденды.

На дивиденды можно потратить всю нераспределенную прибыль, если учредитель примет подобное решение. На выплату дивидендов вам нужно составить решение единственного учредителя (ст. 39 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). В нем он укажет сумму нераспределенной прибыли прошлых лет, которую решил потратить на дивиденды.

Так как учредитель у вас один, сумму его дивидендов вычислять не придется. Это будет вся сумму, которую решил учредитель потратить на дивиденды. На основании решения учредителя начислите дивиденды в бухгалтерском учете:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70

-- начислены дивиденды учредителю – генеральному директору компании.

Дивиденды, выплачиваемые учредителю – физическому лицу, облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если ваша организация сама не получила ни от кого дивиденды, то рассчитать НДФЛ просто. Умножить сумму дивидендов, начисленных учредителю, на 13%.

Если же ваша компания в текущем или предыдущих годах сама получала дивиденды, но своим учредителям дивиденды еще не платила, то определите налог по следующей формуле:

Налог с дивидендов (к удержанию)

=

Сумма начисленных дивидендов

Сумма полученных дивидендов

×

13%

При выплате дивидендов удержите из их суммы НДФЛ и перечислите в бюджет.

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС, а также взносы на травматизм при выплате дивидендов не начисляйте. Поскольку дивиденды не относятся к вознаграждениям, полученным за выполнение обязанностей по трудовым и гражданско-правовым договорам (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). А значит облагать взносами их не нужно. Аналогичного мнения придерживаются и специалисты ФСС России (письма от 18.12.2012 № 15-03-11/08-16893 и от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).

Также обращаем ваше внимание на такой момент. Дивиденды не являются расходами по «упрощенке». Поэтому на их сумму вы не вправе уменьшать единый налог при УСН (п. 1 и 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ). И, соответственно, вам не надо отражать сумму дивидендов в Книге учета доходов и расходов. Поскольку в ней фиксируются только затраты, учитываемые при налогообложении.

Дивиденды за минусом вы можете выплатить непосредственно на счет учредителю, а можно перечислить по его просьбе на любой другой счет. Поэтому, чтобы оплатить путевку учредителя и членов его семьи, лучше поступить так. Путевку на себя и родственников учредитель оформит на свое имя как физлицо. А в организацию напишет письмо с просьбой перечислить ему дивиденды путем оплаты за него туристической путевки. Тогда всю причитающуюся ему сумму дивидендов вы перечислите на счет турфирмы, а в назначении платежа укажете, что оплачиваете путевку за такого-то гражданина.

Если же вы решите не оформлять оплату путевок за учредителя как дивиденды, вам придется начислить со стоимости путевок еще и страховые взносы во внебюджетные фонды, а также ФСС на случай травматизма. Так как у организации с учредителем заключен трудовой договор, это будут выплаты в рамках трудовых отношений. А на них начисляются страховые взносы (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и п. 1 ст. 1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

По какому договору выгоднее принять имущество от учредителя?

  • дарение 13.13%
  • договор безвозмездного пользования 43.43%
  • соглашение об увеличении чистых активов 30.3%
  • выгоднее принимать без договора 13.13%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше!

Ваш подарок: 3 дня подписки на журнал "Упрощенка".

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль